問：100萬以下小微企業(yè)享優(yōu)惠，申報(bào)表應(yīng)該怎么報(bào)？

答：自2018年1月1日至2020年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。那么，在填寫企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，是營(yíng)業(yè)收入還是利潤(rùn)總額按照減半后的填寫？該怎樣填報(bào)申報(bào)表才能享受稅收優(yōu)惠呢？

我們對(duì)照申報(bào)表來看一下，申報(bào)表主表第1-3行是填報(bào)企業(yè)的賬面實(shí)際數(shù)據(jù)，不做任何扣減，第11行“應(yīng)納所得稅額”就是按照實(shí)際利潤(rùn)額乘以25%的法定稅率計(jì)算得出的。符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率是10%，25%和10%的差額是通過第12行“減：減免所得稅額”來實(shí)現(xiàn)的。

符合條件的小型微利企業(yè)需要填寫A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表，在第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填寫減免的15%稅額，該金額會(huì)自動(dòng)填入申報(bào)表主表的第12行“減：減免所得稅額”，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的減免。

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