全國2011年7月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1.稅收法律關(guān)系的要素是(      )

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面 D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項(xiàng)是(      )

A.依法辦理稅務(wù)登記 B.依法辦理稅務(wù)申報(bào)

C.依法繳納稅款 D.依法申請(qǐng)減免稅

3.流轉(zhuǎn)稅法屬于(      )

A.稅收實(shí)體法 B.稅收程序法

C.稅收權(quán)限法 D.稅收處罰法

4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在2008年12月購進(jìn)某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含稅價(jià)格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為(      )

A.300×6%×200 B.300×4%×200

C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200

5.固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是(      )

A.納稅人住所地 B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地 D.由縣級(jí)以上稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是(      )

A.某企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B.某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C.某商場(chǎng)零售商品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)

D.某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是(      )

A.貴重首飾 B.珠寶玉石

C.汽油 D.小汽車

8.我國現(xiàn)行應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法征收消費(fèi)稅的商品是(      )

A.卷煙 B.酒精

C.化妝品 D.鉆石

9.最早開征增值稅的國家是(      )

A.法國 B.英國

C.德國 D.美國

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費(fèi)用，應(yīng)征收營業(yè)稅的是(      )

A.婚姻登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費(fèi)

B.法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)

C.家政公司收取的服務(wù)費(fèi)

D.作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，納稅地點(diǎn)為(      )

A.納稅人居住地 B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.專利權(quán)使用地

12.我國報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在(      )

A.國務(wù)院 B.海關(guān)總署

C.財(cái)政部 D.關(guān)稅稅則委員會(huì)

13.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來源于中國境內(nèi)的所得，其所得稅的征收，適用稅率是(      )

A.10% B.15%

C.20% D.25%

14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中，實(shí)行限額扣除的是(      )

A.依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B.依法繳納的住房公積金

C.支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息 D.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

15.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是(      )

A.按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算

B.按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是(      )

A.固定資產(chǎn)加速折舊 B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.降低稅率 D.稅額抵免

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是(      )

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

18.退休工程師李先生某月取得的收入中，屬于免稅事項(xiàng)的是(      )

A.退休金2 100元

B.出版專著，獲得稿酬8 000元

C.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)850元

D.購買家用電器，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值800元的獎(jiǎng)品

19.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定實(shí)行加成征收的所得是(      )

A.稿酬所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

20.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批金屬礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納(      )

A.資源稅 B.增值稅

C.消費(fèi)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅

21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的事項(xiàng)是(      )

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B.出租房地產(chǎn)并取得收入

C.繼承房地產(chǎn) D.贈(zèng)予房地產(chǎn)

22.在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為(      )

A.甲城市 B.乙城市

C.丙城市 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序，我國新開征了(      )

A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.耕地占用稅

C.土地增值稅 D.土地使用稅

24.我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是(      )

A.1994年 B.2000年

C.2004年 D.2006年

25.依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是(      )

A.部隊(duì)營房 B.個(gè)人自住別墅

C.國家機(jī)關(guān)辦公用房 D.公司管理機(jī)關(guān)辦公用房

26.在我國，依法不需要繳納契稅的是(      )

A.房屋買賣 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出讓 D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

27.關(guān)于消費(fèi)稅收入歸屬問題，正確的說法是(      )

A.歸中央政府所有 B.歸地方政府所有

C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

28.我國現(xiàn)行車船稅的稅率形式是(      )

A.幅度定額稅率 B.幅度比例稅率

C.地區(qū)差別定額稅率 D.地區(qū)差別比例稅率

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是(      )

A.向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議 B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本

C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D.司法考試證書

30.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限為(      )

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自籌建之日起30日內(nèi) D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有(          )

A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率

E.定額稅率

32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有(          )

A.報(bào)紙 B.鮮奶蛋糕

C.方便面 D.化肥

E.農(nóng)藥

33.2006年4月1日起新增加的消費(fèi)稅應(yīng)稅商品是(          )

A.高爾夫球及球具 B.高檔手表

C.游艇 D.木制一次性筷子

E.實(shí)木地板

34.關(guān)于稅權(quán)特征的表述，正確的是(          )

A.專屬性 B.法定性

C.優(yōu)益性 D.公示性

E.不可處分性

35.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的有(          )

A.按國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.按國家規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.按國家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

E.單位為所有職工投保的意外事故住院險(xiǎn)

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.稅法要素

37.協(xié)定關(guān)稅

38.稅務(wù)代理

39.稅款征收關(guān)系

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”？

41.簡述增值稅的特點(diǎn)。

42．簡述我國個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報(bào)的情形。

43.簡述稅務(wù)登記的作用。

五、論述題(本大題12分)

44.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定納稅人有哪些權(quán)利？

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.2008年12月，某建筑工程公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承擔(dān)了某高校學(xué)生宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。宿舍樓竣工驗(yàn)收后，支付給該建筑公司整個(gè)工程款額為1 800萬元。

（2）向某職業(yè)技術(shù)學(xué)校轉(zhuǎn)讓一塊地皮，取得轉(zhuǎn)讓收入280萬元。

（3）向某農(nóng)場(chǎng)轉(zhuǎn)讓另一塊地皮作為農(nóng)植物保護(hù)試驗(yàn)田，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅的計(jì)算式。

46.某企業(yè)2008年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元；

（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；

（3）國債利息收入15萬元；

（4）產(chǎn)品銷售成本550萬元；

（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元；

（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。