德慧教育是北京權(quán)威的注會(huì)培訓(xùn)輔導(dǎo)學(xué)校！
一份耕耘，一份收獲；新的一年，新的希望。為滿足不同學(xué)員的需求，本校開(kāi)通了基礎(chǔ)精講班、習(xí)題強(qiáng)化班、串講點(diǎn)評(píng)班。在歷年考試中，我校以超過(guò)70%的通過(guò)率獲得京城學(xué)員的認(rèn)可。
2012年面授班授課名師：
會(huì)計(jì)：郭建華，審計(jì)：范永亮
經(jīng)濟(jì)法：王燕 ，稅法：馬兆瑞
公管：杭建平
報(bào)名地址：北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)國(guó)際大廈10層
2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo):所得稅資料
一、所得稅會(huì)計(jì)概述
1.所得稅概念
所得稅的核算是會(huì)計(jì)核算中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，“所得稅”是個(gè)統(tǒng)稱，在具體核算時(shí)應(yīng)分成兩條線：應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。
（1）應(yīng)交所得稅。其特點(diǎn)是：按稅法計(jì)算、屬于負(fù)債要素、列示在資產(chǎn)負(fù)債表中。
（2）所得稅費(fèi)用。其特點(diǎn)是：按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算、屬于費(fèi)用要素、列示在利潤(rùn)表中。
只有明確了應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用是二個(gè)不同的概念，在會(huì)計(jì)處理時(shí)才不會(huì)混淆。值得說(shuō)明的是，本章的最終目標(biāo)是要確定所得稅費(fèi)用。
2.所得稅核算方法
按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額（即暫時(shí)性差異）分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，從而確定所得稅費(fèi)用。