武漢中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)培訓(xùn)*恒企會(huì)計(jì),集團(tuán)企業(yè)如何制定財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

武漢恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)宗旨：把經(jīng)驗(yàn)傳遞給有夢想的人！

恒企會(huì)計(jì)為提升生專業(yè)技能，促進(jìn)生就業(yè)創(chuàng)業(yè),特舉辦“恒企杯”活動(dòng),2014“恒企杯”湖北省
生會(huì)計(jì)技能大賽火熱報(bào)名中?。?/p>

武漢恒企教育，大財(cái)務(wù)經(jīng)理成長培訓(xùn)正在火熱報(bào)名中！

恒企教育200元課程激活碼限量發(fā)布,趕快來搶名額吧！
恒企*免息貸款助學(xué)申請(qǐng),請(qǐng)進(jìn)入恒企教育官網(wǎng)進(jìn)行申請(qǐng)！

武漢恒企教育各大分校均可報(bào)名學(xué)習(xí)！所有優(yōu)惠政策名額有限

武漢光谷校區(qū)：武漢市洪山區(qū)魯磨路聯(lián)豐時(shí)代大廈16樓

　　財(cái)務(wù)分析的個(gè)性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個(gè)性和知識(shí)結(jié)構(gòu)，要求的報(bào)告各不相同。本文從一個(gè)相對(duì)普及的報(bào)告模式來說，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告分析，大型企業(yè)一般都有這個(gè)崗位，，且還有自己的格式模板，但是做的報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)一般也不太關(guān)注，最多也就是每次咨詢公司來了之后，可以有現(xiàn)成的報(bào)告提供給咨詢公司，并特意叮囑，我們的財(cái)務(wù)分析還是不錯(cuò)的。仔細(xì)看來，也就無非財(cái)務(wù)管理框定的那幾個(gè)率，幾個(gè)比，有什么意義，不得而知。領(lǐng)導(dǎo)用的時(shí)候，也是在年終的職工大會(huì)上，總結(jié)會(huì)上，用上幾個(gè)。反映了什么，背后有什么問題，哼哼，別怪我，我不懂財(cái)務(wù)，不知道，一句話就搪塞過去了。真正的財(cái)務(wù)分析是什么呢？筆者認(rèn)為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報(bào)，要決策層在未來做出反應(yīng)，而非會(huì)計(jì)報(bào)表，反映過去的事實(shí)（有些還是歪曲的事實(shí)），而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財(cái)務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　財(cái)務(wù)分析的個(gè)性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個(gè)性和知識(shí)結(jié)構(gòu)，要求的報(bào)告各不相同。本文從一個(gè)相對(duì)普及的報(bào)告模式來說，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。

　　一、編制的時(shí)間要求

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)*應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他*提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月十五天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后二十天內(nèi)報(bào)送。

　　二、遵循的原則和要求

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，統(tǒng)一采用對(duì)比分析法，如與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，財(cái)務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄——重要提示——報(bào)告摘要——具體分析——問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。

　　問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對(duì)上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

　　三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告運(yùn)用

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財(cái)務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報(bào)表，屬于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。

　　產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)*負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能*有查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析例會(huì)重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每季一次，于季末次月中旬召開。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各*領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)*為主分析，其他有關(guān)*補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)。

　　四、行業(yè)分析的條框舉例

　　·行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r·客戶的狀況

　　·供應(yīng)商狀況

　　·競爭者狀況

　　·潛在的市場進(jìn)入者

　　·替代品的威脅

　　·機(jī)會(huì)與威脅

　　·公司財(cái)務(wù)對(duì)競爭策略和主要措施支持的分析

　　五、財(cái)務(wù)分析的條框舉例

　　基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財(cái)務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。

　　·資本收益率·銷售利潤率分析根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對(duì)手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對(duì)上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對(duì)變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。

　　·資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率

　　六、各個(gè)*財(cái)務(wù)分析建議

　　·對(duì)市場*的建議·對(duì)生產(chǎn)*的建議·對(duì)技術(shù)開發(fā)*的建議

　　七、財(cái)務(wù)預(yù)測

　　·銷售量與銷售額預(yù)測·銷售成本預(yù)測·銷售利潤率預(yù)測

　　·銷售費(fèi)用預(yù)測