會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是房產(chǎn)稅納稅申報表怎么填 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下6月1日起，財產(chǎn)和行為稅合并申報！一篇知曉新政要點(diǎn)~，合并后的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表如何申報？，房產(chǎn)稅填在企業(yè)所得稅年度納稅申報表的哪里？需要填嗎？，房地產(chǎn)企業(yè)怎么填報增值稅申報表，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《企業(yè)季度企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報技巧??。

1.6月1日起，財產(chǎn)和行為稅合并申報！一篇知曉新政要點(diǎn)~

從2021年6月1日起，將開始實行“財產(chǎn)和行為稅合并申報”，辦稅流程更簡便啦！那么，都有哪十個稅種合并申報了呢？合并申報后如何辦理？兩分鐘，帶您了解財行稅合并申報新政策。01什么是財產(chǎn)和行為稅合并申報？答：財產(chǎn)和行為稅是現(xiàn)有稅種中財產(chǎn)類和行為類稅種的統(tǒng)稱。財產(chǎn)和行為稅合并申報，通俗講就是“簡并申報表，一表報多稅”，納稅人在申報多個稅種時，不再單獨(dú)使用分稅種申報表，而是在一張納稅申報表上同時申報多個稅種。此次合并申報的稅種范圍包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅（不包括水資源稅）、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅。（城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅的附加稅種，將分別與增值稅、消費(fèi)稅合并申報，不納入財產(chǎn)和行為稅合并申報范圍。）02什么時候開始合并申報?答：在先期江蘇、安徽、海南、重慶、寧波試點(diǎn)基礎(chǔ)上，自2021年6月1日起，納稅人申報財產(chǎn)和行為稅（含城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅）時，進(jìn)行合并申報。03為什么要合并申報?答：為深入貫徹黨的十九屆五中全會和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境的部署，貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，按照《稅務(wù)總局關(guān)于開展2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》（稅總發(fā)〔2021〕14號）要求，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第9號），在2021年成功推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大合并申報范圍，實行財產(chǎn)和行為稅各稅種合并申報。04合并申報有什么意義?答：一是優(yōu)化辦稅流程。財產(chǎn)和行為稅10個稅種原有分稅種納稅申報存在“入口多、表單多、數(shù)據(jù)重復(fù)采集”等問題。合并申報按照“一表申報、稅源信息采集前置”的思路，對申報流程進(jìn)行優(yōu)化改造，將10稅種申報統(tǒng)一到一個入口，將稅源信息從申報環(huán)節(jié)分離至稅源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，便于數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌運(yùn)用，提高數(shù)據(jù)使用效率。二是減輕辦稅負(fù)擔(dān)。合并申報對原有表單和數(shù)據(jù)項進(jìn)行全面梳理整合，減少了表單數(shù)量和數(shù)據(jù)項。新申報表充分利用部門共享數(shù)據(jù)和其他征管環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，可實現(xiàn)已有數(shù)據(jù)自動預(yù)填，大幅減輕納稅人填報負(fù)擔(dān)，降低納稅人申報錯誤幾率。三是提高辦稅質(zhì)效。合并申報利用信息化手段實現(xiàn)稅額自動計算、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對、申報異常提示等功能，可有效避免漏報、錯報，確保申報質(zhì)量，還有利于優(yōu)惠政策及時落實到位。通過整合各稅種申報表，實現(xiàn)多稅種“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”，提高了辦稅效率。05怎么進(jìn)行合并申報?答：納稅申報時，各稅統(tǒng)一采用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》（以下簡稱“新申報表”）。新申報表由一張主表和一張減免稅附表組成，主表為納稅情況，附表為申報享受的各類減免稅情況。納稅申報前，需先維護(hù)稅源信息。稅源信息沒有變化的，確認(rèn)無變化后直接進(jìn)行納稅申報；稅源信息有變化的，通過填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》（以下簡稱“稅源明細(xì)表”）進(jìn)行數(shù)據(jù)更新維護(hù)后再進(jìn)行納稅申報。納稅人可以自由選擇維護(hù)稅源信息的時間，既可以在申報期之前，也可以在申報期內(nèi)。為確保稅源信息和納稅申報表邏輯一致，減輕納稅人填報負(fù)擔(dān)，征管系統(tǒng)將根據(jù)各稅種稅源信息自動生成新申報表，納稅人審核確認(rèn)后即可完成申報。無論選擇何種填報方式，納稅人申報時，系統(tǒng)都會根據(jù)已經(jīng)登記的稅源明細(xì)表自動生成申報表。06怎么提供稅源信息?答：稅源信息是財產(chǎn)和行為稅各稅種納稅申報和后續(xù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源，是生成納稅申報表的主要依據(jù)。納稅人通過填報稅源明細(xì)表提供稅源信息。納稅人僅就發(fā)生納稅義務(wù)的稅種填報對應(yīng)的稅源明細(xì)表。每個稅種的稅源明細(xì)表根據(jù)該稅種的稅制特點(diǎn)設(shè)計。對于城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等穩(wěn)定稅源，可以“一次填報，長期有效”。例如，某企業(yè)按年計算，分期繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅，8月15日購入廠房，假設(shè)10月申報期為10月1日至10月15日，則企業(yè)可在8月15日至10月15日之間的任意時刻填寫城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表，然后在申報期內(nèi)申報，只要廠房不發(fā)生轉(zhuǎn)讓、損毀等變化情況，就可以一直使用該稅源明細(xì)表。對于耕地占用稅、印花稅等一次性稅源，納稅人可以在發(fā)生納稅義務(wù)后立即填寫稅源明細(xì)表，也可以在申報時填報所有稅源信息。例如，某企業(yè)分別在8月5日、10日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，則可當(dāng)天立即填寫耕地占用稅稅源明細(xì)表，也可以在申報期結(jié)束前，一并填報所有稅源信息。07怎么更正稅源及申報?答：納稅申報前，納稅人發(fā)現(xiàn)錯填、漏填稅源信息時，可以直接修改已填寫的稅源明細(xì)表。例如，納稅人填寫了印花稅稅源明細(xì)表，申報前發(fā)現(xiàn)遺漏了應(yīng)稅合同信息，則可直接修改已填寫的稅源明細(xì)表，補(bǔ)充相應(yīng)合同信息，然后繼續(xù)申報。納稅申報后繳款前，納稅人發(fā)現(xiàn)錯報、漏報申報信息時，須通過更正稅源信息來更正申報。例如，納稅人填寫了印花稅稅源明細(xì)表，申報后發(fā)現(xiàn)遺漏了應(yīng)稅合同信息，則須先修改已填寫的稅源明細(xì)表，補(bǔ)充相應(yīng)合同信息，然后再進(jìn)行申報錯誤更正，系統(tǒng)可自動生成正確的申報表。合并納稅申報支持單稅種更正。納稅人更正申報一個或部分稅種，不影響其他已申報稅種。例如，納稅人一次性申報了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和資源稅等4個稅種，隨后發(fā)現(xiàn)資源稅申報錯誤，則可以僅就資源稅進(jìn)行更正申報。更正時，修改資源稅稅源明細(xì)表再單獨(dú)申報即可，無需調(diào)整其他已申報稅種。08所涉及稅種是否必須一次性申報完畢?答：合并申報不強(qiáng)制要求一次性申報全部稅種，納稅人可以自由選擇一次性或分別申報當(dāng)期稅種。例如，納稅人某月應(yīng)申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和資源稅等4個稅種，該月初申報時只申報了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等3個稅種，遺漏了資源稅，則可在該月申報期結(jié)束前單獨(dú)申報資源稅，不用更正此前的申報。09各稅種納稅期限不一致能合并申報嗎?答：不同納稅期限的財產(chǎn)和行為稅各稅種可以合并申報。按期申報但納稅期限不同的稅種可以合并申報。例如，某企業(yè)按年計算，分期繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，按季繳納印花稅，則在四月或十月城鎮(zhèn)土地使用稅征期內(nèi)，該企業(yè)可以合并申報城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。按期申報與按次申報的稅種也可以合并申報。例如，某企業(yè)按季度繳納印花稅，2021年3月15日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，則在4月征期內(nèi)，該企業(yè)可以合并申報一季度印花稅和3月15日耕地占用稅。10合并申報實行后老申報表還可以使用嗎?答：實行財產(chǎn)行為稅合并申報后，不僅進(jìn)行了申報表的改進(jìn)，而且對支撐申報的信息系統(tǒng)和電子稅務(wù)局進(jìn)行了功能調(diào)整和優(yōu)化，因此，相關(guān)稅種原有申報表不再使用。編輯設(shè)計：北京朝陽稅務(wù)來源：北京稅務(wù)

2.合并后的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表如何申報？

之前，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第32號），對城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單進(jìn)行修訂。這里提醒一下大家，11月30日前記得申報《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表》！新的申報表有哪些變化呢？大家一起來看看——申報表單的主要變化1.將《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》和《房產(chǎn)稅納稅申報表》合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表》。2.將《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅明細(xì)申報表》和《房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報表》合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報表》。3.將《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》《從價計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》《從租計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。4.新申報表自2021年10月1日起啟用。填寫申報表注意事項（一）關(guān)于申報表的填寫新《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表》將原來的兩張申報表合并成一張，并對個別數(shù)據(jù)項目名稱進(jìn)行了規(guī)范，但納稅人在進(jìn)行申報時不用擔(dān)心有大變化，申報操作與之前基本一致，數(shù)據(jù)項來源于《城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》并由系統(tǒng)自動生成，納稅人在確認(rèn)稅額后即可一鍵申報。（二）關(guān)于減免稅優(yōu)惠根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓妗罚ǘ悇?wù)總局公告2021年第21號），納稅人享受城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅收優(yōu)惠（城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅除外），實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報時無須再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤Ｒ簿褪钦f，納稅人享受城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，在城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源信息采集模塊中直接錄入“減免稅信息”后，即可申報享受優(yōu)惠政策，相關(guān)資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕＃ㄈ╆P(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠政策增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅費(fèi)優(yōu)惠政策同樣實行納稅人自行申報即享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中確認(rèn)是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策，系統(tǒng)即可自動計算減征稅額。案例解析甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)名下?lián)碛袃商追课?，一套辦公自用，房屋購入原值為200萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅土地面積為20平方米，屬于三級區(qū)域范圍，每平米年稅額標(biāo)準(zhǔn)為6元；另一套對外出租，購入原值為300萬元，月租金為1萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅土地面積為30平方米，屬于三級區(qū)域范圍，每平米年稅額標(biāo)準(zhǔn)為6元。解析1.甲公司2021年7月-12月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：從價：2000000*（1-30%）*1.2%/2*50%=4200 元從租：10000*12%*6*50%=3600 元2.甲公司2021年7月-12月應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：20*6/2*50%+30*6/2*50%=75元申報表填寫來源：上海稅務(wù)（點(diǎn)擊文字即可查閱）熱點(diǎn) | 雙十一購物，獲取發(fā)票來了解下？緊急提醒，這項政策年底即將結(jié)束！需要的抓緊辦理！注意！利息稅收這3個誤區(qū)，多數(shù)人判斷錯了！公司籌建期間開辦費(fèi)60萬元，是一次性計入費(fèi)用還是分3年攤銷？你自己定！利息費(fèi)用已支付，企業(yè)該向誰索取稅前扣除憑證？會計年末重頭戲！2021年末那些事兒，會計必看！房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)稅收風(fēng)險點(diǎn)會計必看！年終獎個稅新政新口徑出來了，跟以往大有不同！年底不去銀行拿發(fā)票，明年稅局就問你拿稅錢企業(yè)聘用退休人員福音！涉稅及社保繳納問題說清了！歡迎大家關(guān)注正潔財稅社區(qū)，這里有您想要知道的財稅問題，如果您身邊也有需要的朋友，不妨分享給他（她），我們一起來探討與學(xué)習(xí)。稅務(wù)籌劃及顧問、專項審計、全稅種涉稅鑒證、內(nèi)部控制制度、財務(wù)梳理、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查及經(jīng)濟(jì)鑒證等業(yè)務(wù)

3.房產(chǎn)稅填在企業(yè)所得稅年度納稅申報表的哪里？需要填嗎？

不需要單獨(dú)填列，因為你平時做賬時 房產(chǎn)稅不是在管理費(fèi)用里核算嗎，所以直接填列所得稅申報表的管理費(fèi)用格里。希望能幫到你~

4.房地產(chǎn)企業(yè)怎么填報增值稅申報表

一、預(yù)繳申報 收到預(yù)收款的時候，要填報預(yù)繳申報表。這張表并不需要每月都報，只在有預(yù)收款的時候填報。進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)我要報稅，找到這張表。 這張表只有一個要點(diǎn)，銷售額要填含稅的，后面的稅額是系統(tǒng)算出來的，這個稅額我推斷可以自己修改（寫這個文之前我沒試）。 預(yù)收款的稅額計算公式＝銷售額/（1+稅率）*預(yù)征稅率3%二、一般人申報表 這個月開發(fā)票了，結(jié)轉(zhuǎn)收入了，就要進(jìn)行一般人納稅申報。這時候填報一般報表。這個表房地產(chǎn)主用到五張表，分別表一到表四，再加減名稅明細(xì)表、 表一，填銷售額， 房地產(chǎn)填第四行，按照表中所列的項分別填列，（一）開具專票的銷售額（不含稅），稅額填上，（二）開具其他發(fā)票的，這個就是開具普票的填上，（三）未開具發(fā)票，這里的銷售額要自己算出來（未開發(fā)票的預(yù)收款/（1+9%））。 表二、填進(jìn)項稅額，在進(jìn)行表二填列之前，先要在增值稅平臺上對收到的進(jìn)項稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。手動填一下35行，張數(shù)，銷售額（不含稅），稅額，再填一下第一行。 表三、這個填可以抵扣的土地價款。首先可以抵扣的土地價款包含兩部分（地價+拆遷補(bǔ)償費(fèi)），計算公式，本期銷售面積/總可售建筑面積*地價。房地產(chǎn)企業(yè)填第2行，9%項目，第一列的數(shù)是自動帶過來的，這個數(shù)等于表一中第4行，第11列的數(shù)。本期發(fā)生額填本次抵扣的地價，實際抵扣也是手填。 表四、這張表填已經(jīng)預(yù)繳的增值稅額，房地產(chǎn)企業(yè)填第四行，根據(jù)自身情況填寫。 表五、這張表主要填報增值稅服務(wù)費(fèi)和設(shè)備費(fèi)的抵減。

5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《企業(yè)季度企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報技巧

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報表填報一直是每一個房地產(chǎn)財務(wù)人員的困擾，特別是對于剛?cè)肼毞康禺a(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員，經(jīng)常在季度填報時會不知所措。本文通過對相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅填表說明的整理，并結(jié)合房地產(chǎn)公司實務(wù)讓你快速掌握房地產(chǎn)企業(yè)的季度所得稅申報表的填報技巧。一、政策規(guī)定　　《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額?！　　镀髽I(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》填報說明要求，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”。二、未完工年度季度申報表填報（一）財務(wù)資料甲房地產(chǎn)公司開發(fā)的A項目于2021年10月份預(yù)售，4季度取得房屋預(yù)售收入21,800萬元，當(dāng)期預(yù)繳城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加及土地增值稅等共計294 元。1、賬務(wù)處理為：借：銀行存款 21,800萬元 待：預(yù)收賬款---房款 21,800萬元借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 200萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 42萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 18萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 12萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交水利基金 12萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅 10萬元 貸：銀行存款 294萬元2、2021年4季度末利潤表數(shù)據(jù)如下：3、本企業(yè)該項目適用的預(yù)計毛利率是15%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。土地增值稅預(yù)繳率為1%、水利基金稅率為0.06%、印花稅的稅率為0.05%、增值稅預(yù)繳率為3%、城建稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%、地方教育費(fèi)附加征收率為2%。（二）計算特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額1、預(yù)計毛利額=21,800/（1+9%）*15%=3000萬元2、特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額=預(yù)計毛利額—預(yù)繳的各種稅金（不包含預(yù)繳的增值稅）=3,000-294=2,706萬元（三）未完工階段季度納稅申報表填報（四）總結(jié)：因為未完工年收到的款項全部“預(yù)收賬款”核算，發(fā)生的成本也都在“開發(fā)成本”核算，因此“營業(yè)收入”于“營業(yè)成本“全部為零，所以只需要按照國稅發(fā)（2009）31號文規(guī)定，按照預(yù)計毛利率計算出預(yù)計毛利額，然后減掉當(dāng)期已經(jīng)繳納的土地增值稅預(yù)繳率為、水利基金稅率為、印花稅的稅率、城建稅稅率、教育費(fèi)附加征收率、地方教育費(fèi)附加征收率等稅費(fèi)后，余額填在季度申報表第四行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”就可以了。三、完工年度季度申報表填報（一）財務(wù)資料2021年9月份底該項目竣工決算。并收取完全部房款，其中1季度收款16,350萬元，2季度收款27,250萬元，3季度收款38,150萬元，4季度收款5,450萬元。2021年12月底該項目全部交房完畢，增值稅進(jìn)項稅額留底金額為4,797.08萬元。2021年4季度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入100,000.00萬元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本71,502.92萬元，結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加1,614.35萬元。1、賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款—房款 109,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入—房屋銷售收入 100,000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9,000萬元借：主營業(yè)務(wù)成本—房屋銷售成本71,502.92萬元 貸：開發(fā)產(chǎn)品 71,502.92萬元借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9,000萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4,797.08萬元 應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 2,850.00萬元 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1,352.92萬元借：稅金及附加 1,614.35萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 1,000.00萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 294.20萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 126.90萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 84.06萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交水利基金 60.00萬元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅 50.00萬元2、2021年各季度利潤表數(shù)據(jù)如下：（二）計算1-3季度特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額1、預(yù)計毛利額=（16,350+27,250+38,150）/（1+9%）*15%= 11,250萬元2、預(yù)繳稅金額=（16,350+27,250+38,150）/（1+9%）*【（1%+0.06%+0.05%+3%*（7%+3%+2%））= 1,102.50萬元3、特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額=預(yù)計毛利額—預(yù)繳的各種稅金（不包含預(yù)繳的增值稅）=11,250-1,102.50= 10,147.50萬元（四）1-3季度未完工階段季度納稅申報表填報備注：-7,605.00 = -2,317.00+（-2,262.50）+（-3,025.50）這里要特別提醒的是，季度預(yù)繳納稅申報表中的本年累計金額是從1月1日起到本期的累計金額，即1季度的本年累計金額為1-3月份金額，二季度本期累計金額為1-6月份的累計數(shù)，三季度本期累計金額為1-9月份的累計數(shù)。（五）計算4季度特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額1、預(yù)計毛利額沖回金額 =-（3000+11,250）=- 14,250萬元2、預(yù)繳稅金沖回金額 =-（294+1,102.50）= -1,396.503、特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額=預(yù)計毛利額—預(yù)繳的各種稅金（不包含預(yù)繳的增值稅）=-14,250-（-1,396.50）= -12,853.50萬元（六）4季度未完工階段季度納稅申報表填報四、案例解析：從案例我們可以看出，甲公司在2021年同時經(jīng)歷了未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)售階段即2021年1-3季度和未完工開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工階段即2021年4季度兩個階段。那么對于房地產(chǎn)財務(wù)人員來說，雖然是同一年的不同季度，但是季度所得稅納稅表填寫完全不同。在4季度一定要緊記把之前的預(yù)計毛利額沖回，否則就會多繳納企業(yè)所得稅，給企業(yè)帶來巨大的損失。來源：焦點(diǎn)財稅（胡嵐）本文為焦點(diǎn)財稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請注明出自焦點(diǎn)財稅

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：房產(chǎn)稅納稅申報表怎么填，相信對您有所幫助。