會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是跨境電商稅率表 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下4.1日起,跨境電商綜合稅稅率調(diào)整為6.3%,9.1%,23.05%，做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？，解答關(guān)于亞馬遜海外購(gòu)（及其他跨境電商）的稅率計(jì)算方式，跨境電商不可不知的稅務(wù)問題，進(jìn)口跨境電商三單對(duì)比流程什么？??。

1.4.1日起,跨境電商綜合稅稅率調(diào)整為6.3%,9.1%,23.05%

注意了，注意了，注意了！??！2021年4.1日起，跨境電商綜合稅稅率已分別調(diào)整為6.3%，9.1%，23.05%需要走跨境電商BC進(jìn)口的商家可以少繳稅了。

2.做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？

VAT稅是做跨境電商必然會(huì)遇到的一個(gè)問題。VAT稅是指增值稅，不同的站點(diǎn)對(duì)VAT增值稅的征收情況和征收費(fèi)率是不一樣的，現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟普遍征收的售后增值稅，相當(dāng)于貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。如果跨境電商賣家做的是歐洲市場(chǎng)，需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)，申請(qǐng)到稅號(hào)后，賣家需要根據(jù)實(shí)際的銷售金額，按法律規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。一般納稅人：VAT增值稅=銷項(xiàng)稅額（銷售稅）-進(jìn)項(xiàng)稅額（進(jìn)口稅）；小規(guī)模納稅人：VAT增值稅=銷售額*利率。歐盟法律規(guī)定，商家的所有銷售、包括在網(wǎng)上的銷售，銷售一個(gè)基本的免稅額度，其他的銷售都應(yīng)該按照對(duì)應(yīng)的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣家需要上稅嗎？跨境電商分為兩種模式，一種是無貨源模式、一種是精品模式。無貨源模式和精品模式都要收取一個(gè)售后增值稅，售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元，超過15英鎊和22歐元，就會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。做無貨源模式，單件產(chǎn)品的價(jià)格很難達(dá)到22歐元，所以基本不會(huì)達(dá)到關(guān)稅收取標(biāo)準(zhǔn)。賣家如何繳納稅款呢？有兩種途徑，一種是使用英國(guó)稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)進(jìn)行自行申報(bào)；二是制定正規(guī)的會(huì)計(jì)師代為操作。根據(jù)英國(guó)稅的規(guī)定，每個(gè)亞馬遜英國(guó)站運(yùn)營(yíng)賬號(hào)都必須添加VAT稅號(hào)，每個(gè)VAT稅號(hào)都是唯一的，賣家應(yīng)該申請(qǐng)一個(gè)屬于自己的VAT稅號(hào)，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里，就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)。如果賣家不添加VAT稅號(hào)，不及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，可能會(huì)面臨貨物查封、罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)斐煞獾?。目前VAT成為跨境電商貿(mào)易中的一個(gè)不容忽視的部分，新形勢(shì)下，賣家應(yīng)該積極遵守法律和平臺(tái)運(yùn)營(yíng)規(guī)則，把困難變成機(jī)遇。

3.解答關(guān)于亞馬遜海外購(gòu)（及其他跨境電商）的稅率計(jì)算方式

今天有朋友咨詢亞馬遜海外購(gòu)的稅費(fèi)計(jì)算問題但是我看了之后發(fā)現(xiàn)有部分謬誤，尤其是“混合稅率”這一塊，感覺就是作者腦補(bǔ)出來的算法。作為跨境電商的相關(guān)從業(yè)人士，干脆自己寫一篇文章來科普一下相關(guān)的知識(shí)。我們從2012年開始試點(diǎn)跨境電商政策，征稅方式主要經(jīng)歷了兩個(gè)階段，以2016年4月8日為分界點(diǎn)。一、初創(chuàng)階段（2016年4月8日之前）試點(diǎn)初期是以當(dāng)時(shí)的行郵稅作為征稅標(biāo)準(zhǔn)，按照類別劃分為幾檔固定稅率，直接以商品的申報(bào)價(jià)格乘以相應(yīng)稅率則為需繳納的稅款，應(yīng)繳稅款小于等于50元人民幣的，按規(guī)定予以免征處理（就是稅款≤50元就不收了）。具體細(xì)節(jié)我就不講了，反正過期作廢了……二、現(xiàn)行階段（2016年4月8日至今）由于施行初期發(fā)現(xiàn)的各種問題及疏漏，對(duì)跨境電商稅收政策做了重大調(diào)整，主要是三個(gè)方面：1、建立正面清單制度，清單之外的品類商品是不能通過跨境電商通道進(jìn)行清關(guān)的，只能通過個(gè)人行郵或者一般貿(mào)易方式清關(guān)。這個(gè)正面清單是以8位的HS編碼形式發(fā)布的，先后發(fā)布了兩個(gè)批次的清單，期間因HS編碼的調(diào)整略有變動(dòng)。2021年1月1日起發(fā)布施行了新的正面清單，將之前的作廢了，但主要內(nèi)容是沒有太大變化的，只是又?jǐn)U充了部分品類，并對(duì)HS編碼進(jìn)行部分修訂。2、針對(duì)稅款征收的方式做出的重大調(diào)整：停止按照行郵稅方式征稅，實(shí)行按照增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的方式計(jì)算稅額，取消免稅額度。明確規(guī)定運(yùn)費(fèi)必須計(jì)入商品價(jià)格，防止以高額運(yùn)費(fèi)的名義偷逃稅款。3、規(guī)定跨境電商模式單次訂單交易額不能超過2000元，每人每年累計(jì)購(gòu)買額度不得超過20000元。而從2021年1月1日起調(diào)整為單次訂單交易額不能超過5000元，每人每年累計(jì)購(gòu)買額度不得超過26000元。以現(xiàn)行規(guī)定舉例說吧：訂單1：一個(gè)包價(jià)格480，可以；訂單2：一個(gè)包4500+一雙鞋400=4900，可以；訂單3：一個(gè)包4500+兩雙鞋400*2=5300，不可以；訂單4：一塊表6000，不推薦（實(shí)際是可以的，但是按照貨物的全額稅率，征收關(guān)稅和進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅，交易金額計(jì)入年度交易總額，很不劃算 ）；訂單5：兩塊表6000*2=12000，不可以；訂單6：某面霜200*20=4000，原則上可以（注意“個(gè)人合理自用”的規(guī)定，不建議，而且自用也沒人會(huì)這樣買吧 ）；每年累計(jì)額度就是：4000+3000+2000+3000+2000+4000+4000=22000，可以；4000*7=28000，不可以，最多4000*6+2000=26000；這個(gè)額度對(duì)普通人來說是絕對(duì)夠用的。查詢個(gè)人的額度使用情況可以在 ）消費(fèi)稅=（商品總價(jià)+關(guān)稅）*消費(fèi)稅稅率/（1-消費(fèi)稅稅率）*0.7（消費(fèi)稅是按照七折收的，如果此項(xiàng)商品沒有消費(fèi)稅，稅款也是等于零的 ）增值稅=（商品總價(jià)+（商品總價(jià)+關(guān)稅）*消費(fèi)稅稅率/（1-消費(fèi)稅稅率））*增值稅稅率*0.7（增值稅也是七折，但是注意增值稅基數(shù)里的消費(fèi)稅可不是打了七折的）稅款合計(jì)=關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅（兩個(gè)都是七折的稅）綜合稅率=（關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅）/商品總價(jià)還是用實(shí)例來講：商品A，單價(jià)100元，有增值稅（稅率13%），有消費(fèi)稅（稅率15%）；商品B，單價(jià)200元，有增值稅（稅率13%），無消費(fèi)稅；商品C，單價(jià)100元，無增值稅，無消費(fèi)稅（這個(gè)品類目前貌似只有杜蕾斯、岡本…… ）；解答關(guān)于亞馬遜海外購(gòu)（及其他跨境電商）的稅率計(jì)算方式也許有人說：亞馬遜海外購(gòu)有些商品的稅費(fèi)按照這個(gè)算法怎么都對(duì)不上啊！那我的解釋就是亞馬遜的程序員有疏漏，而京東和考拉之類的網(wǎng)站上我是沒遇見過計(jì)算錯(cuò)誤的，至于亞馬遜上——我見過不少……關(guān)于消費(fèi)稅，目前跨境商品主要是部分化妝品有消費(fèi)稅。以下為引用：2016年10月1日起調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策，將原來的消費(fèi)稅稅目名稱“化妝品”改為“高檔化妝品”，包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，“高檔”的界定標(biāo)準(zhǔn)為“生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上”。關(guān)于增值稅，歷經(jīng)了幾次調(diào)整，先是合并成11%和17%兩檔；然后是2021年5月1日起分別降了1個(gè)百分點(diǎn)，即10%和16%；而從2021年4月1日起增值稅又分別降為9%和13%。目前跨境商品大部分適用13%的稅率，少量品類是9%。備注：文中如有疏漏之處，敬請(qǐng)指正。遣詞造句如有不嚴(yán)謹(jǐn)之處，敬請(qǐng)諒解。另外著重指出：走郵政渠道的國(guó)際包裹——也就是個(gè)人行郵件，是抽檢的，抽檢到了可能會(huì)通知收件人去補(bǔ)稅，然后就可以正常收件的。重點(diǎn)在于：除了稅是海關(guān)收取，別的各種費(fèi)用都不是海關(guān)收取的，海關(guān)不背這個(gè)鍋。漫長(zhǎng)的收件周期主要是郵政效率的原因，海關(guān)不背這個(gè)鍋（好吧，背也是很小個(gè)的 ）

4.跨境電商不可不知的稅務(wù)問題

2015 年，中國(guó)跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬億，同比增長(zhǎng) 28.6%。其中，中國(guó)跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，中國(guó)跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長(zhǎng)遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國(guó)內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問題也涉及到兩個(gè)，復(fù)雜程度更高。其中包括在中國(guó)境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后，購(gòu)銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助收取消費(fèi)增值稅。二、中國(guó)報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。對(duì)通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國(guó)際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì)不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同不同，比如美國(guó)0%，英國(guó)20%，德國(guó)19%，荷蘭21%等四、目的銷售增值稅在亞馬遜美國(guó)站銷售的賣家一般會(huì)說通過說明賣家非美國(guó)本地賣家，完成美國(guó)稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報(bào)聲明其本人并非美國(guó)公民，要求免除美國(guó)的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國(guó)站，英國(guó)稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺(tái)（eBay、Amazon等）所有使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國(guó)的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào)，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國(guó)稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的唯一途徑。以英國(guó)為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅卻可以獲得費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國(guó)的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉(cāng)儲(chǔ)為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際專線、國(guó)際小包、國(guó)際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

5.進(jìn)口跨境電商三單對(duì)比流程什么？

背景： 進(jìn)口跨境興起，試點(diǎn)城市新增至37個(gè)，各地跨境業(yè)務(wù)如火如荼進(jìn)行?！峨娚谭ā奉C布后，要求跨境商家合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，跨境進(jìn)口主要分為1210保稅備貨及9610海外直郵模式，都需要商家對(duì)接海關(guān)平臺(tái)，完成支付、運(yùn)單、訂單的三單核驗(yàn)。一、什么是三單對(duì)碰？1、定義：三單對(duì)碰，又稱三單合一，開展跨境電商進(jìn)口業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向海關(guān)傳輸交易、支付、倉(cāng)儲(chǔ)和物流等數(shù)據(jù)。由海關(guān)校驗(yàn)每一筆交易訂單信息和消費(fèi)者信息的真實(shí)性，促進(jìn)跨境電商合規(guī)化發(fā)展。2、三單是哪些？1）訂單：包括訂購(gòu)人信息、訂單號(hào)、支付單號(hào)、物流單號(hào)及商品信息等。2）支付單：包括支付人信息、支付金額、訂單號(hào)、支付單號(hào)等。3）運(yùn)單：包括物流單號(hào)、訂單號(hào)、商品信息、收貨人等。二、三單對(duì)碰流程及方案圖三單對(duì)比需要跨境ERP作為中臺(tái)，對(duì)接海關(guān)、物流及支付完成。1、什么是跨境ERP？跨境ERP是指在普通ERP基礎(chǔ)功能上，根據(jù)進(jìn)口跨境行業(yè)特性，新增對(duì)接海關(guān)/跨境公服平臺(tái)、支付接口、物流保稅倉(cāng)WMS，實(shí)現(xiàn)ERP一鍵提交三單信息，海關(guān)核驗(yàn)報(bào)關(guān)的功能?；A(chǔ)功能包括：商品設(shè)置、渠道分銷、電商平臺(tái)對(duì)接、倉(cāng)儲(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理、訂單聚合、數(shù)據(jù)分析等。特色功能包括：跨境電商稅率設(shè)置；訂單拆分；對(duì)接跨境供應(yīng)鏈貨源等。2、三單對(duì)碰流程是什么？ 1）訂單申報(bào)：跨境商家或平臺(tái)，通過ERP對(duì)接跨境電商通關(guān)服務(wù)平臺(tái)向監(jiān)管部門推送訂單信息。2）支付單申報(bào)：由ERP對(duì)接支付公司，推送訂單，支付公司通過跨境電商通關(guān)服務(wù)平臺(tái)向監(jiān)管部門推送支付信息。3）運(yùn)單申報(bào)：由ERP對(duì)接物流企業(yè)WMS，通過跨境電商通關(guān)服務(wù)平臺(tái)向監(jiān)管部門推送物流信息。4）清單申報(bào)：包含訂單、商品、支付、物流的相關(guān)信息，由倉(cāng)儲(chǔ)/物流企業(yè)通過跨境電商通關(guān)服務(wù)平臺(tái)向監(jiān)管部門推送清單信息。5）三單對(duì)碰：海關(guān)對(duì)“三單”信息和清單信息進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，核驗(yàn)通過后，保稅倉(cāng)發(fā)貨，信息回傳到跨境ERP，物流信息反饋到跨境商城，消費(fèi)者了解進(jìn)度。創(chuàng)作者：黎代云，跨境電商/社交電商/新零售顧問，更多關(guān)于跨境電商的經(jīng)驗(yàn)，可了解筆者其他文章：《進(jìn)口跨境APP和小程序商城設(shè)計(jì)開發(fā)思路》《跨境進(jìn)口電商法解讀&合規(guī)經(jīng)營(yíng)方案》《跨境進(jìn)口為什么需要ERP系統(tǒng)》等。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：跨境電商稅率表，相信對(duì)您有所幫助。