會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是公司給員工發(fā)放福利需要交個稅嗎 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下是不是所有的職工福利費都需要幫員工申報個稅？，職工體檢費做為福利費入帳，也需要扣繳個人所得稅嗎?懇求專業(yè)人士回復(fù)，職工福利費要交個稅嗎？，過年公司買了些超市購物卡發(fā)放員工福利，如何做賬？繳納個稅嗎，這些員工福利可以不交稅？現(xiàn)在知道還不晚！，那就是說發(fā)放給職工的福利都得交個稅了???。

1.是不是所有的職工福利費都需要幫員工申報個稅？

要區(qū)分情況,按規(guī)定有些是不計入工資薪金的,無需申報個稅，但有些是要計入工資薪金，繳納個人所得稅的，會計們一定先有一個自己判斷，然后和人力部門溝通哪些需要放入工資表中核算。實操過程中，可能不同規(guī)模的公司處理方式是不太一樣的。先看一下政策要求是怎么規(guī)定的吧。1、由公司統(tǒng)一支出的,有合法票據(jù)的福利費（例如：探親路費、食堂購入食品的發(fā)票、集體旅游、集體聚餐等不能劃分到個人的集體性福利消費），這個是不計入個人工資的，無需申報個稅。2、直接以現(xiàn)金形式發(fā)放的，按規(guī)定從企業(yè)福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免征個人所得稅。3、其他各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利，例如：中秋節(jié)發(fā)的月餅，端午節(jié)禮品等人人有份的福利，都是要并入工資薪金交稅的。注意 ，會計入賬時，需要注意福利費應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬-福利費進行歸集，不得直接入費用；申明：本文由公眾號【財會巴士】Cindy整理發(fā)布。最后，更多解答希望能對您有用，雙擊屏幕點個贊吧：1-財務(wù)人員學(xué)習(xí)資源包：【Free】財會巴士為你準(zhǔn)備的各類免費課程 2-關(guān)于財會人員職業(yè)發(fā)展：怎樣成為一名頂級會計師?、會計工作是真的沒前途嗎?3-注冊會計師Wendy：盤點財務(wù)人員高逼格的跨界職業(yè)技能...------------???------------????-----------???????------------------ 作者：注冊會計師Wendy一個從事曾從事過投資分析師、財會老師，現(xiàn)任企業(yè)財務(wù)負責(zé)人的CPA的老阿姨。近期隨大流玩玩自媒體。如果你在財務(wù)實操、職場、考證等方面有疑問可以直接聯(lián)系我。無論你是付費咨詢還是直接找我，看到會及時給你解答。 **有問題歡迎留言我。好交朋友，留下公眾公號<財會巴士>** 注：部分圖片來源網(wǎng)絡(luò)，侵不刪，會換（皮一下）！--------------------^----^----^----^----^-----------------------------------

2.職工體檢費做為福利費入帳，也需要扣繳個人所得稅嗎?懇求專業(yè)人士回復(fù)

1.如是全體員工一起體檢那作為福利費用個人不用交稅企業(yè)作為福利費列入成本，作為公司的費用，即福利費，但所得稅法規(guī)定福利費只能扣除當(dāng)年工資薪金的14%，超過部分以后年度也不得扣除 2.如是一部分人的體檢那是作為獎勵，作為工資的一部分的。故需要交個稅，將體檢費用作入工資表，為誰花的錢算給誰的福利，同當(dāng)月工資一并計算個人所得稅; 《稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第三條關(guān)于職工福利費扣除問題規(guī)定，……為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。 所以，貴企業(yè)應(yīng)按上述規(guī)定將為員工體檢的費用列入到福利費支出中。 對于該部分費用應(yīng)代扣代繳個人所得稅。 《人民共和國個人所得稅法實施條例》(人民共和國國務(wù)院令2008第519號)第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍:(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 第十條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。

3.職工福利費要交個稅嗎？

端午節(jié)降至，公司發(fā)的粽子、購物券等福利需要繳納個人所得稅嗎？職工福利費包括哪些？福利費是指用人單位給予員工的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等以外的福利費用，包括放給職工或為職工支付的各項貨幣補貼和非貨幣性集體福利，包括以下內(nèi)容：1、發(fā)放各種現(xiàn)金補貼或福利如交通補貼、通訊補貼、住房補貼、醫(yī)療補貼、困難補助、撫恤金、安家費、探親假路費等。2、發(fā)放實物性質(zhì)福利（發(fā)東西）逢年過節(jié)公司發(fā)給員工的月餅、粽子、米面油等各項福利品。3、集體福利性消費集體旅游、職工食堂、員工聚餐、員工其他各項同公司有關(guān)的集體消防活動。哪些福利費要交個人所得稅？一、可以免征個人所得稅的福利費項目。按規(guī)定從企業(yè)福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免征個人所得稅。二、不可以免征個人所得稅的福利費項目。以下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：1.從超出規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；2.從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；3.單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。例如企業(yè)從福利費中按符合有關(guān)財務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等，應(yīng)并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計征個人所得稅；企業(yè)從福利費中發(fā)放給職工的實物，如中秋節(jié)的月餅、端午節(jié)的粽子等非貨幣性集體福利應(yīng)該按市場價、購買價或者其他價格折合成等額的貨幣額，并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計征個人所得稅；企業(yè)自辦食堂或固定在某個餐廳午餐，由企業(yè)與飲食店結(jié)算，應(yīng)當(dāng)把餐費分解至每個職工名下并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計征個人所得稅。另外，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費、補貼，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的已實現(xiàn)貨幣化的住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼不再作為福利費開支，應(yīng)納入工資總額管理，并計征個人所得稅。

4.過年公司買了些超市購物卡發(fā)放員工福利，如何做賬？繳納個稅嗎

一、疑 問 過年了我公司買了一些超市購物卡50張，總金額25000元，取得的普通發(fā)票的品名“預(yù)付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”，該批購物卡今年用于發(fā)放員工福利了，如何做賬？繳納個稅嗎？二、發(fā)放福利如何入賬？1、公司購卡時的會計分錄借：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 25000元貸：銀行存款 25000元2、公司持卡作為福利發(fā)放給本單位員工，屬于職工福利費。借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 25000元 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 25000元 3、月底分配福利費借：管理費用-職工福利費 25000元貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 25000元 三、是否需要繳納個稅？ 購物卡發(fā)放員工福利，由于屬于能夠具體量化到個人而且可以分割的，因此需要按規(guī)定繳納個人所得稅。 稅務(wù)總局所得稅司2012年4月11日在稅務(wù)總局網(wǎng)站就所得稅相關(guān)政策中答復(fù)，集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利不需繳納個人所得稅。 稅務(wù)總局在官方網(wǎng)站進行2021年第三季度稅收政策解讀也明確，對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應(yīng)繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

5.這些員工福利可以不交稅？現(xiàn)在知道還不晚！

我們在生活中經(jīng)常會遇到公司發(fā)放的各種各樣的補貼、津貼、福利等，很多人認(rèn)為只要公司給員工發(fā)福利，無論是實物還是現(xiàn)金，統(tǒng)統(tǒng)要繳納個人所得稅。其實在《人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定中，凡符合該法第四條第四項規(guī)定的福利費，免征個人所得稅。我們一起看下哪些情形免征個人所得稅：1、獨生子女補貼、托兒補助費個人按當(dāng)?shù)匾?guī)定規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨生子女補貼和托兒補助費，不征收個人所得稅；2、生育補貼生育婦女按照縣級以上人民根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。3、生活補助費生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助，免征個人所得稅。4、工傷補貼對工傷職工及其近親家屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。5、撫恤金撫恤金免征個人所得稅。6、差旅費津貼、誤餐補助員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費，不扣繳個人所得稅；員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。PS：直接給員工發(fā)放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得扣繳個稅。7、通訊費手機由公司購買，員工使用手機產(chǎn)生的通訊費由公司承擔(dān)，發(fā)票開給公司，不需扣繳個人所得稅；員工個人手機用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報銷通訊費，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個人所得稅。（超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅）PS：現(xiàn)金發(fā)放通訊補貼，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅8、交通費企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅；給員工發(fā)放交通補貼，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個人所得稅。（超過標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅）PS：員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報銷相關(guān)費用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。9、發(fā)放勞保用品個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。 PS：企業(yè)以“勞動保護”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金，扣繳個人所得稅。10、解除勞動關(guān)系補償金個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（超過的部分按照國稅發(fā)〔1999〕178號文件的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅）企業(yè)依照有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。這10項免稅福利都幫您整理清楚啦，再有人問你員工福利哪些可以免稅？就把這篇文章丟給TA！關(guān)注“澤創(chuàng)財稅“，解鎖更多驚喜哦~

6.那就是說發(fā)放給職工的福利都得交個稅了?

以員工個人名義發(fā)給員工的都要計征個稅。樓主上面說的14%內(nèi)，是公司財務(wù)部做報表用的，意思是公司發(fā)給員工的福利費如果超過了這個比例，僅員工要上個稅，公司還要上所得稅。 目前我能想到的降低個稅的法子: 1、是把應(yīng)發(fā)的福利費買成購物卡，團購卡，很多大城市有類似OK卡的，可以開成咨詢費的發(fā)票。發(fā)給員工后可以購物、吃飯消費。跟現(xiàn)金差不多。 2、按工資比例計提工會費，工會費我們這里(昆明)是45%會返給公司(其余的被上級工會提走了)，這返的45%里再發(fā)給員工。這相當(dāng)于羊毛出在羊身上。

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