會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是2021年企業(yè)所得稅季度a類申報(bào)表怎么填 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下企業(yè)所得稅季度申報(bào)表(A類)如何正確填寫，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表A類怎么填？，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）如何填寫？，企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫？申報(bào)實(shí)操詳解，讓你完美申報(bào)，企業(yè)所得稅季報(bào)來了，這10個(gè)問題，不知道的會(huì)計(jì)麻煩大了！，企業(yè)所得稅月（季）申報(bào)表A類及季度財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說明，季報(bào)4月20日截止！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(A)類的填寫說明，新企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)，如何填寫???。

1.企業(yè)所得稅季度申報(bào)表(A類)如何正確填寫

收入是 當(dāng)個(gè)季度的三個(gè)月的收入之和，成本是當(dāng)個(gè)季度三個(gè)月的之和 ，利潤總額就是你們利潤表上的利潤總額，如果你們是小微企業(yè)，還要減去利潤總額的15%，最后的數(shù)據(jù)就是應(yīng)納所得稅額。望能幫助您

2.企業(yè)所得稅季度申報(bào)表A類怎么填？

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表A類編制說明：一、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表(A類)­此報(bào)表適用于查帳征收的納稅人填寫。­查帳征收：­納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人持稅收繳款書限期向國庫繳納稅款。這是我國廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。­核定征收：­核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。­本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：­⑴第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，其中：實(shí)行“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第9行;實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第11行至14行;實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第16行。­⑵第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的企業(yè)填寫的。總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18行至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20行至22行。­1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度最后一日。­2、第一部分：­實(shí)行“據(jù)實(shí)預(yù)繳”：­企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額，確認(rèn)應(yīng)預(yù)繳稅款。­實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”：­在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，預(yù)繳企業(yè)所得稅。­預(yù)繳方式一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。­① “據(jù)實(shí)預(yù)繳”填報(bào)說明：­“本期金額”填寫當(dāng)季的季度數(shù)：數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日;“累計(jì)金額”填寫當(dāng)年累計(jì)數(shù)：數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)。­第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。­第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。­第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”，實(shí)際利潤額的填制要求：如果當(dāng)年虧損，填報(bào)當(dāng)年虧損數(shù)不得加以前年度待彌補(bǔ)數(shù);如當(dāng)年盈利彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)數(shù)后仍為盈利，按差額填列;如當(dāng)年盈利不足以彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)按“0”填列，不足部分在以后彌補(bǔ)。“營業(yè)收入”與“營業(yè)成本”及“實(shí)際利潤額”無必然的邏輯關(guān)系。­第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。­第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。­第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。­第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”填報(bào)說明：­第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。­3、第二部分：­國稅發(fā)[2008]28號(hào)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》­總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳(第20行)，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫(第18行)，25%預(yù)繳入中央國庫(第19行)。­總機(jī)構(gòu)：第18行至20行­第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。­(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：­第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：­第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ­第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­分機(jī)構(gòu)：第20行至22行 ­第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 ­

3.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）如何填寫？

行次 項(xiàng) 目 本期金額 累計(jì)金額12 營業(yè)收入 *1 #13 營業(yè)成本 *2 #24 實(shí)際利潤額 20000 -2800005 稅率（25%） 25% 25%6 應(yīng)納所得稅額 5000 07 減免所得稅額8 實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 -- --9 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 -- 0*1，*2分別填報(bào)4-6月利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)數(shù)與“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”合計(jì)數(shù)；#1，#2分別填報(bào)1-6月利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入累計(jì)數(shù)與“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”累計(jì)數(shù)。是否繳稅看第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄，因此，貴公司不需要交納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫？申報(bào)實(shí)操詳解，讓你完美申報(bào)

新手會(huì)計(jì)任職“首撞”企業(yè)所得稅季報(bào)，一聽季報(bào)，立馬就“慫”了。身邊老會(huì)計(jì)給她說：我們第一次季報(bào)的時(shí)候也是，一聽季報(bào)就“慫”，生怕報(bào)錯(cuò)了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報(bào)表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會(huì)計(jì)分享一下企業(yè)所得稅（季）預(yù)繳申報(bào)實(shí)操詳解，讓你不再膽怯季報(bào)，而且不怕出錯(cuò)，趕緊來學(xué)習(xí)吧！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳——之查賬征收（A類）關(guān)于企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的政策文件企業(yè)所得稅申報(bào)報(bào)表結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)主表填寫（A類）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算及填報(bào)（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應(yīng)納稅所得稅額如何計(jì)算？相應(yīng)報(bào)表該如何填寫？小微企業(yè)計(jì)算公式：通過計(jì)算得知：第一季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，因此不享受小微。第一季度與第二季度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算：免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表（填報(bào)原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學(xué)//習(xí)//完//整//噠，滴//滴//我//回//復(fù)“所得稅”即//可//

5.企業(yè)所得稅季報(bào)來了，這10個(gè)問題，不知道的會(huì)計(jì)麻煩大了！

1問：2021年一季度企業(yè)所得稅季報(bào)能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？答復(fù)：可以的。前提是必須企業(yè)完成2021年度企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。2問：是不是4月1日期企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表又變了，簡化在哪里？答復(fù)：新版報(bào)表采用了“分類填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路。對(duì)于絕大部分企業(yè)，只需填報(bào)一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報(bào)，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。精簡附表數(shù)量：一是刪減原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）和原《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030），將相關(guān)欄目集成至《人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）。二是簡化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）的行次和填報(bào)方式。3問：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是不是以后季度預(yù)繳所得稅就可以享受了？答復(fù)：是的。改革研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。評(píng)論“日歷”免費(fèi)領(lǐng)取21年最新會(huì)計(jì)臺(tái)歷4問：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關(guān)系？答復(fù)：不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。5問：季度預(yù)繳所得稅表中“實(shí)際已繳納所得稅額”是否包括跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額？答復(fù)：不包括。第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。但是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應(yīng)填入本表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”欄。6問：季度預(yù)繳所得稅表中，“營業(yè)成本”項(xiàng)目是否包含“期間費(fèi)用”？答復(fù)：營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。7問：季度預(yù)繳所得稅表中，營業(yè)收入和營業(yè)成本如何計(jì)算？答復(fù)：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。8問：企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，若是當(dāng)季度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用沒有取得發(fā)票，能否預(yù)繳的時(shí)候扣除？答復(fù)：可以的，但是必須在企業(yè)所得稅匯繳時(shí)取得發(fā)票，否則需要納稅調(diào)增。9問：企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，若是存在符合條件的不征稅收入，季度填報(bào)報(bào)表能否享受不征稅？答復(fù)：可以的。企業(yè)取得的符合上述不征稅收入條件的財(cái)政性資金，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以從收入總額中扣除，相應(yīng)的成本費(fèi)用不需要調(diào)整，在匯繳時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，不需要辦理減免稅手續(xù)。10問：企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，若是享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但是匯繳的時(shí)候不符合了，怎么辦？答復(fù)：如果企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。來源：郝老師說會(huì)計(jì)，作者：郝守勇。如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明以上信息。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

6.企業(yè)所得稅月（季）申報(bào)表A類及季度財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）及財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說明參考文件：稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào) 稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業(yè)在月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。二、 表頭（一）所屬期1、正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；即開始經(jīng)營之日至所屬日3、年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不再填報(bào)。即自1.1-終止經(jīng)營之日（二）優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息本項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)1、 從業(yè)人數(shù)：必報(bào)項(xiàng)目從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。合同工+勞務(wù)派遣匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。總機(jī)構(gòu)+分機(jī)構(gòu)各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)。例如：三季度填報(bào)，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 資產(chǎn)總額（萬元）： 必報(bào)項(xiàng)目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)例如：三季度填報(bào)，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企業(yè)：必報(bào)項(xiàng)目以下條件必須同時(shí)具備：本年從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬、非禁止限制行業(yè)且本年累計(jì)實(shí)際利潤額/上年應(yīng)納稅所得額不超過300萬。（三）預(yù)繳稅款計(jì)算：預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)第 1 行至第 16 行預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 10、11、12、13、14、16 行預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 16 行該項(xiàng)下本年累計(jì)數(shù)均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“營業(yè)收入”：按照利潤表數(shù)據(jù)，累計(jì)本年?duì)I業(yè)收入，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2、 第 2 行“營業(yè)成本”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，累計(jì)本年?duì)I業(yè)成本，主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不含營業(yè)外支出和期間費(fèi)用3、 第 3 行“利潤總額”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，本年累計(jì)利潤總額；利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本沒有固定的邏輯關(guān)系，即營業(yè)收入-營業(yè)成本不等于利潤總額4、 第 4 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報(bào)。未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未計(jì)入當(dāng)期損益的土增、附加等稅金，此項(xiàng)為本年累計(jì)數(shù)。5、 第 5 行“不征稅收入”：填報(bào)已經(jīng)計(jì)入利潤總額但稅法規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。6、 第 6 行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)稅收上享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策后，稅收的折舊額、攤銷額大于同期會(huì)計(jì)上的折舊額、攤銷額的納稅調(diào)減本年累計(jì)金額。根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填報(bào)7、 第 7 行“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定的減免、加計(jì)等項(xiàng)目的本年累計(jì)金額，可增加行次，每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。8、 第 8 行“所得減免”： 填報(bào)稅收規(guī)定的所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)的名稱和本年累計(jì)金額，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次9、 第 9 行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫截至本稅款所屬期末以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。此處在一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)上年度虧損，但年度所得稅匯算必須在季度所得稅前申報(bào)。10、 第 10 行“實(shí)際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”： 預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。11、 第 11 行“稅率（25%）”：填報(bào) 25%。12、 第 12 行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。13、 第 13 行“減免所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。14、 第 14 行“本年實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。15、 第 15 行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部在項(xiàng)目所在地預(yù)交的所得稅的本年累計(jì)金額。16、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第 17、18、19、20 行；17、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第 21、22 行。三、 季度財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)說明政策依據(jù)：財(cái)會(huì)〔2021〕6號(hào)關(guān)于修訂印發(fā)2021年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知財(cái)會(huì)[2011]17號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的通知財(cái)務(wù)報(bào)表類別：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分為：已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)1、 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)送的是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，期末余額就是當(dāng)季度的數(shù)。年初余額就是當(dāng)年的年初數(shù)據(jù)。2、 利潤表利潤表反應(yīng)的是時(shí)期數(shù)據(jù)，報(bào)送的期間不同，填寫數(shù)據(jù)也不一致。一般企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（含未執(zhí)行和已執(zhí)行新準(zhǔn)則）：本期金額：填報(bào)本年1月1日至申報(bào)所屬季度最后一天的本年累計(jì)數(shù)上期金額：填報(bào)上年同期累計(jì)數(shù)比如第二季度本期金額就是本年1-6 月的數(shù)據(jù)，上期金額就是去年1-6 月的數(shù)據(jù)小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：本年累計(jì)金額：反映自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，比如第二季度季報(bào)本年累計(jì)數(shù)就是1-6 月的數(shù)據(jù)。本月金額：為報(bào)告期金額，如為月報(bào)就是本月的發(fā)生數(shù)，如為季報(bào)就填本季的發(fā)生數(shù)，如為年報(bào)就是本年度的發(fā)生數(shù)，比如第二季度是季報(bào)，那本期數(shù)就是4 月、5 月、6 月這三個(gè)月的合計(jì)數(shù)3、 現(xiàn)金流量表：同利潤表填寫方法

7.季報(bào)4月20日截止！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(A)類的填寫說明

時(shí)間過得真快，轉(zhuǎn)眼間2021年的第一個(gè)季度過完了。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，4月份的小長假過完以后，就要開始投入納稅申報(bào)工作了，4月份是大征期，無論是小規(guī)模納稅人，還是一般企業(yè)，都是會(huì)做季度申報(bào)工作的。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（A）類的填寫查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人填寫的申報(bào)表是不一樣的，今年核定征收的納稅人只要按照以前的規(guī)定來填寫B(tài)類申報(bào)表就可以了，沒有調(diào)整。對(duì)于查賬征收所得稅的納稅人企業(yè)要按照今年新調(diào)整的A類納稅申報(bào)表進(jìn)行填寫。在填寫申報(bào)表時(shí)，對(duì)于企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)要鞏固一下，一些是新手會(huì)計(jì)人員可能不是很熟練。稅率，計(jì)算公式等等都要掌握，這樣才能迅速地填報(bào)。一、企業(yè)所得稅概念、稅率、計(jì)算公式（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅的納稅人（三）企業(yè)所得稅稅率（四）企業(yè)所得稅計(jì)算公式二、最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填寫解讀（一）最新表單結(jié)構(gòu)A200000 人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）注意：營業(yè)成本是不含期間費(fèi)用的。第13行：減：減免所得稅額（13.1+13.2+…）……A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表A202100 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表案例分析……篇幅過長，不再一一展示了

8.新企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)，如何填寫?

這是稅務(wù)上的營業(yè)成本，它與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的主營業(yè)務(wù)成本不同，如果是單純申報(bào)，可以填營業(yè)成本（不含費(fèi)用及營業(yè)稅金），也可以將費(fèi)用稅金一并加進(jìn)去填報(bào)，我們這里申報(bào)就是將所有收入加上填在營業(yè)收入這一欄，將所有費(fèi)用和成本及營業(yè)稅金和附加一并合計(jì)填在營業(yè)成本這一欄，我想，所得稅是要用利潤來參照的，不如將利潤反映在該申報(bào)表中，也讓稅務(wù)部門一目了然，你以為如何？我們就是這樣申報(bào)的，申報(bào)成功。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：2021年企業(yè)所得稅季度a類申報(bào)表怎么填，相信對(duì)您有所幫助。