會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑工程稅務籌劃 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下地產企業(yè)開展稅務籌劃應該注意的問題有哪些？，工程稅務籌劃怎么做？，建筑工程行業(yè)如何做稅務籌劃？，建筑工程行業(yè)該如何做稅務籌劃？，建筑施工企業(yè)的稅務籌劃講解，建筑行業(yè)稅務處理怎么做？從業(yè)10年的財務經理，一招解決建筑行業(yè)財務難題！??。

1.地產企業(yè)開展稅務籌劃應該注意的問題有哪些？

1、要樹立提前做好稅務規(guī)劃的意識，而不要臨時抱佛腳，在房地產不同開發(fā)階段都要導入稅務籌劃，不要讓很多經濟活動都發(fā)生了，合同簽了，工程建了，項目銷售了再來做，越早規(guī)劃越好，效果也越明顯；2、稅務管理是對公司經營的綜合管理，土地獲取、項目報建、產品定位、銷售方案等各業(yè)務部門各項工作與稅務籌劃息息相關，因此要在公司各部門進行稅務管理知識的普及宣傳；3、注意稅務籌劃的合法性、合理性，把握好業(yè)務行為的真實性和交易價格的“度”，注意防范稅務風險。4、稅務籌劃是一項復雜性、專業(yè)性很強的系統(tǒng)工程，復雜、繁瑣的財稅問題非常耗時耗精力，因此除了運用公司內部資源之外，可善用外腦，如借用外部稅務咨詢師的專業(yè)能力；

2.工程稅務籌劃怎么做？

工程稅務籌劃怎么做？ 開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進技術創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產總額等方面進行了界定。2.產業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農林牧漁業(yè)給予免稅;對重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業(yè)當年應納稅額中抵免。3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業(yè)所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優(yōu)惠稅率等。第一種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經營策劃有緊密關聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當?shù)氐牡投惵?。如果在境外設立分支機構，子公司是獨立的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優(yōu)惠待遇。如果東道國適用稅率低于居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。但我國企業(yè)所得稅法不允許境內外機構的盈虧相互彌補，因此，在經營期間若發(fā)生分公司經營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。三、利用折舊方法開展稅務籌劃折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息貸款。另外，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。四、利用存貨計價方法開展稅務籌劃存貨是確定構成主營業(yè)務成本核算的重要內容，對于產品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。企業(yè)應根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發(fā)揮。如，先進先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不宜采用。五、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認日期。四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)?？梢钥闯?，銷售收入確認在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務招待費、廣告業(yè)務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負擔。允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。

3.建筑工程行業(yè)如何做稅務籌劃？

　　一、 建筑行業(yè)特點　　對大部門建筑工程行業(yè)來說，稅收行的無票支出的情況較多，主要體現(xiàn)在：　　1. 勞務人員工資;　　2. 采購建筑材料等物品;　　3. 臨時租用的各種機械設備和車輛;　　而無票支出會導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導致的企業(yè)所得稅稅負過高問題。　　二、 案例分析　　某A建筑工程有限公司有正式員工200多人，另外有一大部分是建筑勞務人員，A公司在接到甲方業(yè)務委托后，會將一部分施工、安裝的工作轉包給第三方。由于第三方是個人，無法提供發(fā)票，因此以現(xiàn)金結算，無進項票和成本票。但A公司給甲方公司開按9%的稅率開出增值稅專用發(fā)票，最終導致增值稅、企業(yè)所得稅都很高?！　　窘鉀Q方案】　　通過對A公司業(yè)務方式及特點進行籌劃，幫助A公司在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立獨立核算的個人獨資企業(yè)B，體公司與個人獨資企業(yè)簽訂服務合同，個人獨資企業(yè)給主體公司開具相應的發(fā)票(建筑設計，勞務服務)普票，主體公司給個人獨資企業(yè)匯款，實現(xiàn)三流合一。而個人獨資企業(yè)B開出的發(fā)票作為主體公司A的成本票，解決主體公司的企業(yè)所得稅、成本票缺口問題。　　【溫馨提示】　　稅務籌劃不是逃稅漏稅，它是在法律允許的范圍內合理降稅;一切籌劃都是以改變商業(yè)模式和改變運營方式為前提，通過商業(yè)模式和運營方式的小調整，就能起到翻天覆地的變化!

4.建筑工程行業(yè)該如何做稅務籌劃？

建筑工程行業(yè)該如何做稅務籌劃？ 對大部門建筑工程行業(yè)來說，稅收行的無票支出的情況較多，主要體現(xiàn)在： 1.勞務人員工資； 2.采購建筑材料等物品； 3.臨時租用的各種機械設備和車輛。而無票支出會導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過高的企業(yè)所得稅。二稅務籌劃的方式及選擇： 隨著我國稅務制度的不斷完善，通過鉆稅法漏洞及其他方法避稅的空間也越來越小，在這種環(huán)境下，施工企業(yè)財務人員應加強稅法的學習和理解，對稅法政策研究透徹，才能更好地做好稅務籌劃，為企業(yè)減輕稅負。 目前在重慶、湖北、浙江、四川、江西、江蘇、上海、青海等地設立總部經濟園區(qū)及產業(yè)園。歡迎服務行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產行業(yè)、商貿行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受-定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收力。 以個人獨資企業(yè)/個體工商戶形式入駐園區(qū),享受個稅核定征收政策。比如一些XX咨詢、XX設計、XX服務、XX中心、XX工作室、XX工程隊、XX銷售中心等可以成立獨資企業(yè)里享受核定征收政策。 個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個人獨資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策,適用于5%-35%超額累進稅率,根據(jù)行業(yè)應稅所得率進行核定征收,個人所得稅核定征收后,小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。 個體工商戶核定征收，比如設立xx經營部，總部稅負2.06% 建筑、商貿公司還可以把勞務、材料采購分離出來,在園區(qū)設立建筑工程隊、材料采購銷售中心等,同樣可以享受核定征收,銷售采購經營部個稅核定征收0.25%~1.75%。 除此之外,還有有限公司稅收優(yōu)惠政策,針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策:增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持圖片 案例分析 重慶某建筑公司：年繳納增值稅2000萬元;企業(yè)所得稅1000萬元，通過享受 增值稅扶持可高達700萬元 企業(yè)所得稅扶持可高達280萬元。

5.建筑施工企業(yè)的稅務籌劃講解

建筑施工企業(yè)的稅收籌劃，可以利用進項稅額抵扣范圍及抵扣鏈條，從企業(yè)業(yè)務內容的全方位入手，對企業(yè)經濟運行的各個流程提前謀劃布局，提高業(yè)務規(guī)劃和稅務籌劃的有效性。01.選擇適合自身情況的納稅人身份建筑施工企業(yè)選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人身份，在稅務籌劃方面會有很大的不同響。在一些不會有應稅產生的企業(yè)，在稅務籌劃方面可應用稅負比較法進行，一些規(guī)模較小納稅人在轉變自身的納稅人身份時，必須要認識到轉變?yōu)橐话慵{稅人后需要健全和完善會計核算制度，選擇有專業(yè)性較強的會計人員，在這一過程中，企業(yè)財務核算成本可能會有明顯增大。另外，一般納稅人增值稅管理工作的開展存在較大復雜性，必須要有足夠多物力和財力投入，會在很大程度上增加納稅成本。02.準確理解政策，降低涉稅風險稅收籌劃工作的開展必須要注意優(yōu)惠政策的使用，提高其在稅收籌劃方面應用的有效性。建筑企業(yè)財務管理以及會計核算等方面的影響，還需要企業(yè)重視財務會計人員的培訓和教育，詳細理解和把握稅改新政策，從宏觀角度出發(fā)做好會計處理以及發(fā)票管理等工作。03.事前籌劃經濟活動方式，實現(xiàn)節(jié)稅目標建筑施工企業(yè)的稅收籌劃，需要做好整體施工項目和過程的籌劃，結合其特點制定針對性的稅收措施。建筑工程項目的開展一般選擇承包制方式，在承包范圍和承包方式方面存在一定的差異性。建筑行業(yè)在施工生產中各類材料物資的來源渠道也有明顯區(qū)別，增大了進項稅抵扣難度。如果施工中的材料和設備都由企業(yè)自己采購，能夠獲取較多的進項稅發(fā)票，就能起到降低綜合稅負的作用。如果項目施工生產中的設備和材料大部分由建設單位采購，施工單位僅負責很少一部分，在這種情況下，施工企業(yè)進項稅額會明顯減少，如果采用一般計稅方式，會大大增加企業(yè)稅收負擔，此時就可以選擇采用簡易征收方式，防止抵扣不足帶來的稅收風險。建筑施工企業(yè)在偏遠地區(qū)承包項目，按照就近采購原則，從偏遠地區(qū)的商戶和個人中采購設備和材料，這些供應商無法提供合格的增值稅專用發(fā)票，無法實現(xiàn)對材料和設備采購方面進項稅額的有效抵扣，增加了建筑企業(yè)稅負，此時建筑施工企業(yè)可以選擇采用勞務分包和專業(yè)分包等方式，將相關工作內容分包給有資質的單位，由分包單位開具增值稅專用發(fā)票，從而實現(xiàn)進項稅額抵扣。企業(yè)要做好供應商管理和合同管理等工作，選擇一般納稅人做為材料和設備采購的供應商，取得增值稅專用發(fā)票以抵扣更多的進項稅額。04.其他方面籌劃在拆借資金籌劃方面，施工企業(yè)工程項目施工需要有非常多資金支撐，稅負容易受到融資方式等影響。在投資業(yè)務籌劃方面，必須要注意地區(qū)的選擇，更好地享受當?shù)氐亩愂照?。在完稅時間籌劃方面，需要與建筑行業(yè)收入結算時間特點等相互結合，提高完稅時間選擇合理性。比如在結清時上繳，使建筑企業(yè)資金壓力得到緩解和改善。在選擇增值稅完稅時間時，企業(yè)可適當調整，實現(xiàn)對資金的有效使用。在采購固定資產時，也需要注意投資時機選擇，在有較多銷項稅額時采購，增加抵扣額度，取得理想的稅費控制效果。言成是成都中小企業(yè)協(xié)會、青羊區(qū)中小企業(yè)服務平臺指定服務商，旗下財稅公司致力于幫助企業(yè)做稅務籌劃，為企業(yè)保駕護航，幫助企業(yè)規(guī)范化運營，合法合規(guī)降低經營風險，提升企業(yè)價值。針對不同企業(yè)，提供合理合法節(jié)稅方案設計；為每一個中國企業(yè)提供專業(yè)財稅服務！

6.建筑行業(yè)稅務處理怎么做？從業(yè)10年的財務經理，一招解決建筑行業(yè)財務難題！

大家都說工業(yè)會計很難，小編覺得建筑行業(yè)比工業(yè)會計更難！公司如果沒有施工資質還需要掛靠，進而產生了“總包、服務費、管理費、配合費等等”名詞。施工工人又要涉及到勞務派遣，直接招工人，包工等等多種形式，甚是麻煩。其中涉及到一系列的稅務風險。一個從業(yè)10多年的財務經理，用一招解決了建筑施工行業(yè)涉及的稅務難題：納稅籌劃的3大要點，4大自查清單，建筑企業(yè)的涉稅處理。建筑行業(yè)稅務難題一、建筑行業(yè)納稅籌劃3大要點1、關于建筑行業(yè)個稅申報及社保籌劃2、建筑行業(yè)用工形式3、招投標中一般計稅和簡易計稅的區(qū)別4、既有一般，又有簡易計稅，進項如何抵扣？二、稅務稽查4大自查清單1、是否正確選擇計稅方式2、必須注意的三點三、是否按照要求預交稅款建筑企業(yè)預交增值稅有兩種情況：1、跨地區(qū)提供建筑服務......2、收到預收款預交增值稅......對于增值稅預征，稅務稽查關注的三個重點......四、建筑施工企業(yè)的涉稅分析1、掛靠經營業(yè)務經濟合同風險分析2、總包收取服務費、管理費、配合費的稅務風險3、工程成本—人工費的涉稅處理4、工程成本—專業(yè)分包的涉稅處理5、個人提供應稅服務時抵扣票據(jù)的相關分析6、匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證7、建筑企業(yè)與勞務公司簽訂勞務分包合同的用工形式介紹......說明：由于篇幅有限，今天建筑施工企業(yè)涉稅處理方法就和大家分享到這里，希望對你有所幫助/點/贊/后/，/評/論/“/想/要/”/私/我/資/料/領/走/~

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