會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是建筑業(yè)全盤賬務(wù)處理及納稅申報(bào) ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下今年的銷售收入已做未開(kāi)票收入納稅，要明年開(kāi)票可以嗎?怎么做賬務(wù)處理，大佬整理的建筑業(yè)教程：從賬務(wù)處理到納稅申報(bào)，請(qǐng)收下我的膝蓋！，建筑工程企業(yè)賬務(wù)處理怎么做？684頁(yè)干貨無(wú)償分享！，建筑施工企業(yè)最全賬務(wù)處理，從科目設(shè)置到涉稅問(wèn)題全都有！，純干貨，送你套一般納稅人全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)，"一鍵采集"??。

1.今年的銷售收入已做未開(kāi)票收入納稅，要明年開(kāi)票可以嗎?怎么做賬務(wù)處理

今年的銷售收入已做未開(kāi)票收入納稅，要明年開(kāi)票可以嗎?------一般是不可以的。如果明年要開(kāi)票，需要做分錄沖回原來(lái)確認(rèn)的收入，這要與稅務(wù)局提前溝通。未開(kāi)票收入的處理原則未開(kāi)票收入定義: 未開(kāi)票收入就是銷售的確認(rèn)條件已經(jīng)達(dá)到，(貨發(fā)出去了，款也收回來(lái)了)，但是因故沒(méi)開(kāi)發(fā)票。 在會(huì)計(jì)日常工作中，這種現(xiàn)象很普遍，一般出現(xiàn)在以下情況: 貨物已發(fā)出，對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方余額，可能由于價(jià)格不確定、購(gòu)貨方不急需發(fā)票、開(kāi)票條件不成熟等原因沒(méi)有開(kāi)發(fā)票。對(duì)此，銷貨方?jīng)]覺(jué)出什么，稅務(wù)查賬一般認(rèn)定為“未開(kāi)票收入”。 對(duì)此情況，查明一下原因，如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的，應(yīng)做收入處理;如果屬于開(kāi)票時(shí)機(jī)不成熟，而稅務(wù)要求做銷售處理的，可以先做收入處理，正式開(kāi)票時(shí)沖回，再按發(fā)票重做收入。 會(huì)計(jì)分錄處理會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣，只是原始憑證不是發(fā)票而已。(可以自制說(shuō)明)這種情況就是要求出貨的時(shí)候就記收入并計(jì)提銷項(xiàng)稅(正規(guī)一點(diǎn)的公司都是這樣做的) 借:應(yīng)收帳款(銀行存款) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 未開(kāi)票的收入和稅金在申報(bào)表(表一)的未開(kāi)票那一欄列示，不會(huì)影響申報(bào)，開(kāi)票的時(shí)候注意不要多開(kāi)，最好是收到錢再給開(kāi)票，注意對(duì)方要是一般納稅人才給開(kāi)專票，否則開(kāi)普票，開(kāi)票后不用記帳記得調(diào)整申報(bào)表(表一)的未開(kāi)票那一欄數(shù)據(jù)。應(yīng)該記在無(wú)票視同銷售一欄。做憑證時(shí)，借方現(xiàn)金，貸方銷售收入 應(yīng)交稅金在憑證后面列個(gè)發(fā)貨清單寫(xiě)山名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià)就可以了。 未開(kāi)票時(shí)報(bào)了稅了，開(kāi)了票后再報(bào)，會(huì)不會(huì)重復(fù)報(bào)了稅?不會(huì)重復(fù)，開(kāi)票后，調(diào)整申報(bào)表(表一)的未開(kāi)票那一欄數(shù)據(jù)(沖減)就好(寫(xiě)成負(fù)數(shù))

2.大佬整理的建筑業(yè)教程：從賬務(wù)處理到納稅申報(bào)，請(qǐng)收下我的膝蓋！

哈嘍朋友們，又到了小編福利時(shí)間！從事建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)一定不要錯(cuò)過(guò)這套資料?。?！從賬務(wù)處理到納稅申報(bào)，手把手教你入門精通，篇幅有限，本文先介紹部分核算內(nèi)容。有需要后續(xù)會(huì)陸續(xù)發(fā)布剩下的實(shí)操教程?。P(guān)注后私信可免費(fèi)領(lǐng)取完整資料壓縮包~）施工賬務(wù)處理建筑施工業(yè)會(huì)計(jì)核算流程圖投標(biāo)保證金農(nóng)民工保證金開(kāi)立安措費(fèi)賬戶記支取安措費(fèi)繳納總包合同印花稅應(yīng)收賬款核算1、適用“一般計(jì)稅方法”工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理（1）憑“外經(jīng)證”在工程項(xiàng)目所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，并預(yù)繳增值稅及附加時(shí)：（2）憑開(kāi)票申請(qǐng)表、預(yù)繳稅款的完稅憑證以及有關(guān)付款方資料，到公司稅務(wù)管理中心開(kāi)具增值稅發(fā)票并預(yù)繳銷項(xiàng)稅時(shí)（3）實(shí)際收到建設(shè)單位撥付的工程款時(shí)2、適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理（1）憑“外經(jīng)證”在工程項(xiàng)目所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，并預(yù)繳增值稅及附加時(shí)：（2）憑開(kāi)票申請(qǐng)表、預(yù)繳稅款的完稅憑證以及有關(guān)付款方資料，到公司稅務(wù)管理中心分包結(jié)算及支付工程款核算1、適用“一般計(jì)稅方法”工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理（1）工程項(xiàng)目按照分包合同和實(shí)際工程量進(jìn)行結(jié)算，會(huì)計(jì)人員根據(jù)專業(yè)或勞務(wù)分包結(jié)算單，進(jìn)行賬務(wù)處理：（2）實(shí)際付款時(shí)，根據(jù)分包單位提供的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)數(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理：2、適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理預(yù)收賬款核算1、適用“一般計(jì)稅方法”工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理（1）憑“外經(jīng)證”在工程項(xiàng)目所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，并預(yù)繳增值稅及附加時(shí)：（2）憑開(kāi)票申請(qǐng)表、預(yù)繳稅款的完稅憑證以及有關(guān)付款方資料，到公司稅務(wù)管理中心開(kāi)具增值稅發(fā)票并預(yù)繳銷項(xiàng)稅時(shí)（3）實(shí)際收到建設(shè)單位撥付的預(yù)付款時(shí)（4）根據(jù)施工合同約定付款比例和付款節(jié)點(diǎn)，建設(shè)單位預(yù)付款開(kāi)始抵扣工程進(jìn)度款并確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)付賬款核算安全文明費(fèi)用的補(bǔ)充核算收入、利潤(rùn)的核算......篇幅有限，今天小編只簡(jiǎn)單介紹了建筑業(yè)核算問(wèn)題，還有建筑業(yè)稅務(wù)處理，納稅申報(bào)表填制，賬務(wù)處理實(shí)例講解等一整套建筑業(yè)會(huì)計(jì)資料沒(méi)來(lái)得及分享。想要學(xué)習(xí)的朋友，關(guān)注后私信免費(fèi)領(lǐng)取哦~

3.建筑工程企業(yè)賬務(wù)處理怎么做？684頁(yè)干貨無(wú)償分享！

建筑業(yè)“頂尖”會(huì)計(jì)師，10年經(jīng)驗(yàn)總結(jié)684頁(yè)賬、稅干貨知識(shí)！真牛！干貨內(nèi)容有：一、建筑施工項(xiàng)目的成本核算二、建筑企業(yè)工程項(xiàng)目涉稅計(jì)算及賬務(wù)處理三、建筑施工企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管控措施四、建筑工程行業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總五、建筑工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)章六、建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分析手冊(cè)七、如何做好建筑業(yè)的納稅籌劃不愧是“頂尖”會(huì)計(jì)師，建筑業(yè)的賬務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)豐富，專業(yè)知識(shí)充足，總結(jié)得非常全面！賬、稅都包含了！好東西不要錯(cuò)過(guò)，趕緊收藏學(xué)起來(lái)吧！一、建筑施工項(xiàng)目的成本核算一、建筑施工項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程及成本核算處理1、簽訂建造合同；2、施工前準(zhǔn)備階段；3、施工階段；4、確認(rèn)工程收入、合同毛利并結(jié)轉(zhuǎn)工程成本；5、進(jìn)行工程結(jié)算。6、周轉(zhuǎn)材料的核算7、臨時(shí)設(shè)施的核算8、機(jī)械作業(yè)（成本類科目）的核算二、建筑施工項(xiàng)目的會(huì)計(jì)科目三、成本核算與歸集四、日常費(fèi)用和施工成本的計(jì)提及賬務(wù)處理五、 盤點(diǎn)工作二、建筑企業(yè)工程項(xiàng)目涉稅計(jì)算及賬務(wù)處理1、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要點(diǎn)2、建造合同的涉稅處理簡(jiǎn)易計(jì)稅雖然也叫預(yù)繳，但是是 差額之后全額在項(xiàng)目所在地繳納， 回機(jī)構(gòu)所在地不需要再繳。三、建筑施工企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管控措施一、增值稅方面的風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)所得稅方面的風(fēng)險(xiǎn)四、建筑工程行業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總五、建筑工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)章六、建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分析手冊(cè)七、如何做好建筑業(yè)的納稅籌劃好//了，//內(nèi)//容//較//多，//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了//，想//要//學(xué)//習(xí)//完//整//噠，關(guān)//注//我，然//后//滴//滴//我//回//復(fù)“建筑”//哈

4.建筑施工企業(yè)最全賬務(wù)處理，從科目設(shè)置到涉稅問(wèn)題全都有！

作為建筑施工行業(yè)，跨區(qū)域提供建筑服務(wù)預(yù)收賬款要預(yù)繳稅款，外經(jīng)證改為跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告要在電子稅務(wù)局填寫(xiě)，工程項(xiàng)目的成本和收入要增加輔助核算分項(xiàng)目歸集等等。今天向大家介紹建筑施工企業(yè)的科目設(shè)置、賬務(wù)處理及涉稅問(wèn)題。一、建筑施工企業(yè)科目設(shè)置 建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目成本和收入主要?dú)w集在工程施工和工程結(jié)算，添加項(xiàng)目輔助核算，分項(xiàng)目核算成本和收入，下表列舉了一些經(jīng)常用到的科目。二、建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理例：A公司為建筑施工企業(yè)，位于市區(qū)，由B公司將其承包的光伏電站項(xiàng)目分包給A公司，，分包款100萬(wàn)元（選擇一般計(jì)稅方法，開(kāi)具建筑服務(wù)專票，稅率9%）。A公司跨市提供建筑服務(wù)，項(xiàng)目所在地位于市區(qū)，工期31天，2021年7月1日—2021年7月31日。1、本月工程款100萬(wàn)元，全額開(kāi)具發(fā)票，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款。納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，一般計(jì)稅方法項(xiàng)目按2%的預(yù)征率，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。在電子稅務(wù)局填寫(xiě)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，審核通過(guò)后以稅號(hào)+年號(hào)+文號(hào)選擇CA登陸電子稅務(wù)局，完成跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記和建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告，每次收到預(yù)收款后填寫(xiě)增值稅預(yù)繳申報(bào)表和繳納稅款（注意選擇是否適用一般計(jì)稅方法），項(xiàng)目完成后填寫(xiě)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋表，反饋表示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止，完成后自動(dòng)繳銷該報(bào)告。借：銀行存款 200000貸：預(yù)收賬款 200000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 18348.62 稅金及附加（城建稅） 1284.4 稅金及附加（教育費(fèi)附加） 550.46 稅金及附加（地方教育費(fèi)附加）366.97 稅金及附加（印花稅） 300貸：銀行存款 20850.452.材料采購(gòu)入庫(kù)、原材料出庫(kù) 借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13000貸：應(yīng)付賬款-材料供應(yīng)商 113000借：工程施工-合同成本-直接費(fèi)用-材料費(fèi)-項(xiàng)目名稱 100000貸：原材料 1000003、發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)借：工程施工-合同成本-直接費(fèi)用-機(jī)械使用費(fèi)--項(xiàng)目名稱 100000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9000貸：應(yīng)付賬款-機(jī)械使用費(fèi) 1090004、報(bào)銷差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-差旅費(fèi)-項(xiàng)目名稱 50000貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 500005.按合同約定跟甲方辦理結(jié)算，完工后全額開(kāi)具發(fā)票并收款 提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。借：應(yīng)收賬款 50000預(yù)收賬款 200000銀行存款 750000貸：工程結(jié)算-項(xiàng)目名稱 917431.19貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 82568.816、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 18348.62貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 18348.62借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 60568.81（82568.81-22000）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 60568.817、計(jì)提稅金計(jì)提稅金時(shí)除了印花稅保留一位小數(shù)，其他的一般保留兩位小數(shù)，附件做表時(shí)要善用ROUND函數(shù)精確保留兩位小數(shù)或一位小數(shù)。借：稅金及附加 5196.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2955.41（（60568.81-18348.62）*7%） -教育費(fèi)附加 1266.61（（60568.81-18348.62）*3%） -地方教育費(fèi)附加 844.4（（60568.81-18348.62）*2%） -印花稅 130（100000*0.1%+100000*0.03%）8、計(jì)提職工薪酬借：工程施工-合同成本-直接費(fèi)用-人工費(fèi)-項(xiàng)目名稱 450000工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-管理人員工資-項(xiàng)目名稱 75000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 5250009、按進(jìn)度100%確認(rèn)收入、成本和毛利，合同完工后結(jié)算（項(xiàng)目工期長(zhǎng)的是在一個(gè)月完成的，按進(jìn)度確認(rèn)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目名稱 775000 工程施工-合同毛利-項(xiàng)目名稱 142431.19貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-項(xiàng)目名稱 917431.19借：工程結(jié)算-項(xiàng)目名稱 917431.19貸：工程施工-合同毛利-項(xiàng)目名稱 142431.19（917431.19-775000）工程施工-合同成本-項(xiàng)目名稱 775000（100000+100000+50000+450000+75000）10、計(jì)提所得稅（滿足小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，實(shí)際稅率5%）借：所得稅費(fèi)用 6736.65（（917431.19 -775000-7698.25）*（25%-20%））貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 6736.6511、結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917431.19貸：本年利潤(rùn) 127996.29貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 775000貸：稅金及附加 7698.25貸：所得稅費(fèi)用 6736.65三.建筑施工企業(yè)涉稅問(wèn)題1.當(dāng)月100萬(wàn)元工程款預(yù)繳稅款，填寫(xiě)增值稅預(yù)繳稅款表和附加稅申報(bào)表，按2%預(yù)繳增值稅。預(yù)繳增值稅=1000000/1.09*2%=18348.62附加稅=18348.62*7%+18348.62*3%+18348.62*2%=2201.83印花稅=1000000*0.03%=300（異地大廳預(yù)繳稅款需要交印花稅）2.次月申報(bào)期增值稅申報(bào)，填寫(xiě)主表和附表1-43、附加稅申報(bào)4、印花稅申報(bào)（購(gòu)進(jìn)材料和財(cái)產(chǎn)租賃合同分別注明了不含稅金額）5、季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)（假設(shè)該季度只發(fā)生了該項(xiàng)目，無(wú)其他費(fèi)用）計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，符合實(shí)際稅率5%的條件時(shí)，為了避免小數(shù)點(diǎn)的誤差和調(diào)賬，一定要使用利潤(rùn)總額*25%與利潤(rùn)總額*20%分別保留兩位小數(shù)后的差額作為所得稅費(fèi)用的金額。 本篇文章介紹了建筑施工企業(yè)科目設(shè)置和賬務(wù)處理及納稅申報(bào)的全流程，把建筑施工企業(yè)的一些經(jīng)驗(yàn)分享給大家，希望能幫助到有需要和想了解建筑施工企業(yè)賬務(wù)的人。

5.純干貨，送你套一般納稅人全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)，"一鍵采集"

【純干貨，送你套一般納稅人全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)，"一鍵采集"】作為會(huì)計(jì)人員，納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的事。特別是剛工作不久的會(huì)計(jì)人，納稅申報(bào)是你第一個(gè)要解決的問(wèn)題！但是，做好納稅申報(bào)可不簡(jiǎn)單。身為一名合格的會(huì)計(jì)人員，相關(guān)問(wèn)題一定要熟練精通。我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中，增值稅為第一大稅種，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中也經(jīng)常會(huì)涉及到，并且它的征收和計(jì)算也相對(duì)復(fù)雜一些！今天小編給大家準(zhǔn)備了一般納稅人全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)的資料，從入門上崗到精通，非常詳細(xì)！下面我們一起看看↓↓↓第一章 會(huì)計(jì)上崗的基礎(chǔ)知識(shí)1.一般納稅人與小規(guī)模的區(qū)別認(rèn)定及管理2.增值稅稅率與稅目案例題3. 如何選擇小規(guī)模與一般納稅人身份？4.如何辦理一般納稅人資格及注意事項(xiàng)5.什么是輔導(dǎo)期一般納稅人6.申請(qǐng)發(fā)票事項(xiàng)7.哪些憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？8.增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證？關(guān)注小編，不斷更新哦！啾咪

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：建筑業(yè)全盤賬務(wù)處理及納稅申報(bào)，相信對(duì)您有所幫助。