會計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是勞務(wù)公司用工資表能抵扣稅嗎? ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下個(gè)人為公司提供勞務(wù),勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅到底誰來代扣代繳,怎么算？，個(gè)人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬如何交稅？，公司承擔(dān)的勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅，匯算能不能退給公司？，勞務(wù)公司派遣勞務(wù)人員的工資能否作為扣除基數(shù)？，對于勞務(wù)派遣的用工形式，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？，支付民工工資需要民工到地稅局開具勞務(wù)發(fā)票嗎??。

1.個(gè)人為公司提供勞務(wù),勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅到底誰來代扣代繳,怎么算？

關(guān)于個(gè)人為公司提供勞務(wù)后，個(gè)人去稅局代開發(fā)票，到企業(yè)入賬、代扣代繳個(gè)稅，很多小伙伴還是不太清楚或者有點(diǎn)迷糊，兩個(gè)角色中涉及到的稅事。今天貓叔再來講一講，希望一直在關(guān)注貓叔的小伙伴們都能夠掌握住以下幾點(diǎn)：個(gè)人提供勞務(wù)需要繳納哪些稅？對個(gè)人來講，如何去計(jì)算個(gè)稅？個(gè)人去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，誰來預(yù)扣預(yù)繳，怎么計(jì)算？個(gè)人指個(gè)體戶和其他個(gè)人（自然人），我們這篇文章里的個(gè)人專指其他個(gè)人（自然人）。個(gè)人提供勞務(wù)需要繳哪些稅01、增值稅我們的增值稅納稅人分為兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而一般納稅人適用的是一般計(jì)稅方法或者簡易計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。（1）征收率《增值稅實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按照小規(guī)模納稅人納稅。《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。所以，自然人提供勞務(wù)報(bào)酬的征收率就是3%。（注意疫情期間，小規(guī)模增值稅納稅人階段性的優(yōu)惠征收率，湖北省免征，湖北省外減按1%）（2）免稅政策小規(guī)模納稅人在增值稅上是有很多優(yōu)惠政策的，財(cái)稅【2021】13號文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（季度未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。那么自然人能不能按照小規(guī)模納稅人享受這個(gè)優(yōu)惠呢？ 顯然，自然人提供勞務(wù)獲得的報(bào)酬是無法比照小微企業(yè)享受免稅的。自然人發(fā)生了增值稅應(yīng)稅行為后，一般都是指的按次（日）納稅。財(cái)稅【2016】36號文規(guī)定，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算增值稅；起征點(diǎn)：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）；比如，小王是一名自由職業(yè)者，接了一家廣告公司的海報(bào)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，完成后可以拿到2000元作為報(bào)酬，那么小王收取的報(bào)酬超過了按次500元的起征點(diǎn)，需要繳納增值稅。在實(shí)務(wù)中，基本上各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都是取不含稅金額500元/次來判斷自然人代開發(fā)票是否需要繳納增值稅的，超過500元，那就需要繳納增值稅，不超過起征點(diǎn)就不需要繳納增值稅。 02、個(gè)人所得稅（1）勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍注意：上述勞務(wù)中，并沒有包含建筑勞務(wù)。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅表勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%至40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見下圖）：新個(gè)稅后，勞務(wù)報(bào)酬需要并入綜合所得交稅，年終匯算清繳時(shí)，和工資薪金適用同一個(gè)稅率表，合并一起計(jì)算個(gè)稅，多退少補(bǔ)，見下圖：這里從兩個(gè)角度來講，一是個(gè)人在提供勞務(wù)后如何去計(jì)算個(gè)稅，預(yù)繳個(gè)稅，二是個(gè)人提供勞務(wù)后，企業(yè)如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅？（3）案例1張老師在A公司任職，2021年每月從公司取得工資薪金收入10000元，沒有免稅收入，每月繳納三險(xiǎn)一金2240元，假設(shè)也沒有其他專項(xiàng)附加扣除，另外，只有2021年6月份取得的勞務(wù)報(bào)酬收入6000元。張老師2021年應(yīng)該繳納個(gè)稅多少？我們先看下張老師的年收入額=工薪薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得=10000*12+6000/1.03*（1-20%）=124660.19元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確認(rèn)的其他扣除=124660.19-60000-2240*12=37780.19元適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元全年應(yīng)納稅額=37780.19*10%-2520=1258.02元以上是我們按年度算出的張老師應(yīng)交的個(gè)稅合計(jì)，但是實(shí)務(wù)中，無論是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬，都不是年底一次性繳納的，取得的綜合所得，按年計(jì)算個(gè)稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。這里就是張老師所在任職單位A公司和支付勞務(wù)報(bào)酬的支付方預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。那支付勞務(wù)報(bào)酬的支付方如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅呢？繼續(xù)往下看。03、個(gè)人代開發(fā)票，個(gè)稅如何預(yù)扣預(yù)繳之前個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票，在代開發(fā)票時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一般都會代扣代繳個(gè)稅，但是按照規(guī)定，納稅人取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)稅本質(zhì)上應(yīng)該有扣繳義務(wù)人依照規(guī)定代扣代繳（或者預(yù)扣預(yù)繳，其實(shí)只是說法不一樣）。目前基本各地稅務(wù)局在代開發(fā)票環(huán)節(jié)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”等類似字樣，意味著代開發(fā)票的時(shí)候只交了增值稅和其他稅費(fèi)，支付方就需要依法進(jìn)行個(gè)稅扣繳并申報(bào)。（注意：也有個(gè)別地方目前還是稅局代扣勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅，不確定的建議聯(lián)系專管員確認(rèn)一下）那么支付方代扣代繳時(shí)如何知道扣多少個(gè)稅呢？怎么計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅？（1）收入額的確定勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算（與修訂前一樣，繼續(xù)保持對稿酬所得的優(yōu)惠政策）。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》的“預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”。（2）減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得毎次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；毎次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，計(jì)算公式：每次收入不超過4000：應(yīng)納稅額= （每次收入-800）*適用預(yù)扣率-速算扣除數(shù)每次收入超過4000：應(yīng)納稅額= 每次收入*（1-20%）*適用預(yù)扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算公式不適用于保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入計(jì)稅。（3）計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅接著案例1，張老師在開具勞務(wù)發(fā)票給支付方，支付方按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=6000/1.03*（1-20%）=4660.19元。預(yù)扣個(gè)稅=4660.19*20%=932.04元所以，支付方在預(yù)扣張老師勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅時(shí)，是按照932.04元申報(bào)扣繳的，匯算清繳時(shí)注意多退少補(bǔ)。 如果支付方作為扣繳義務(wù)人沒有為個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅，根據(jù)《人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。04、城建稅和附加稅城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，都是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)，比如案例1中的張老師，實(shí)際繳納的增值稅為6000/1.03*3%=174.76元，自然人也是小規(guī)模納稅人，也能享受有以上優(yōu)惠政策，所以張老師實(shí)際繳納的（1）城建稅=174.76*7%*50%=12.23*50%=6.12元（2）教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=174.76*（3%+2%）=8.74元，免征。涉及到印花稅的，按照對應(yīng)的稅負(fù)計(jì)征即可，不屬于印花稅應(yīng)稅項(xiàng)目的則不需要繳納印花稅。 本文轉(zhuǎn)載于會計(jì)頭條,本文為貓叔說稅原創(chuàng)文章，作者貓叔

2.個(gè)人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬如何交稅？

咨詢提問：個(gè)人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬如何交稅？彭懷文解答：一、區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”在實(shí)務(wù)中，很多人傻傻地分辨不清“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”。有些人簡單地以所謂的“正式工”與“臨時(shí)工”來進(jìn)行區(qū)分，其實(shí)這是非常錯(cuò)誤的。勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得等非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)取得的報(bào)酬是有區(qū)別的，根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。因此，判斷勞務(wù)報(bào)酬所得的關(guān)鍵詞是“獨(dú)立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨(dú)立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得。區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，直接決定后續(xù)的個(gè)人所得稅計(jì)算，以及是否涉及增值稅及其附加稅費(fèi)。如果個(gè)人雖然是“臨時(shí)工”，但是“非獨(dú)立”和“雇傭”，比如是在企業(yè)安排下工作，如上生產(chǎn)線等，則屬于“工資薪金所得”。根據(jù)增值稅規(guī)定，雇員給雇傭單位提供工資報(bào)酬服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，所以不涉及增值稅。支付方只需要自制工資單就可以稅前扣除，并且以“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳并申報(bào)個(gè)人所得稅。如果個(gè)人提供是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，則屬于增值稅應(yīng)稅范圍，大于500元就需要到稅務(wù)局代開發(fā)票，支付方需要按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳并申報(bào)個(gè)人所得稅。二、區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”還是“經(jīng)營所得”《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。注意：上述勞務(wù)中，并沒有包含建筑勞務(wù)。根據(jù)國稅發(fā)〔1996〕127號第三條規(guī)定，從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”還是“經(jīng)營所得”，直接決定個(gè)人所得稅的計(jì)算與扣繳，以及稅負(fù)。三、區(qū)分是否辦理臨時(shí)稅務(wù)登記以及注冊個(gè)體戶等根據(jù)當(dāng)前稅務(wù)規(guī)定，個(gè)人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記或辦理了個(gè)體戶注冊等的，可以享受月入10萬元以下（季度30萬元以下）免增值稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，如果個(gè)人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記或辦理了個(gè)體戶注冊等的，或者是提供的勞務(wù)屬于建筑勞務(wù)的，個(gè)人所得稅屬于“經(jīng)營所得”，應(yīng)由稅務(wù)局代開發(fā)票時(shí)按照“經(jīng)營所得”核定征收個(gè)人所得稅，并向納稅人出具完稅憑證，支付方就不再扣繳個(gè)人所得稅。如果是個(gè)人代開發(fā)票不屬于上述情況的，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的，稅務(wù)局在代開發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個(gè)人所得稅由支付方依法扣繳”等類似字樣，支付方就需要依法進(jìn)行個(gè)稅扣繳并申報(bào)。四、個(gè)人勞務(wù)費(fèi)涉稅計(jì)算（一）增值稅及附加稅費(fèi)除前面說的屬于“工資”外，個(gè)人勞務(wù)費(fèi)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，超過增值稅起征點(diǎn)500元就應(yīng)到稅務(wù)局代開發(fā)票。除辦理臨時(shí)稅務(wù)登記或注冊過個(gè)體戶執(zhí)照等可以享受月入10萬元以下免增值稅外，個(gè)人到稅務(wù)局代開發(fā)票的，按照3%征收率（2021年疫情期間優(yōu)惠1%）計(jì)算增值稅。應(yīng)交增值稅稅額=開票的含稅金額×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加稅費(fèi)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，根據(jù)規(guī)定各地有一定的差異，具體按照開票稅務(wù)局所在地決定。（二）個(gè)人所得稅1.經(jīng)營所得辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記或者代開的“建筑勞務(wù)”的，稅務(wù)局在代開發(fā)票時(shí)預(yù)征“經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅。通常稅務(wù)局是核定征收，各地核定征收率有差異，0.5%—3.5%都有，也有月入X萬元以下免個(gè)人所得稅的。稅務(wù)局預(yù)征個(gè)人所得稅后，向納稅人出具《完稅憑證》，支付方不再需要代扣代繳個(gè)人所得稅。2.勞務(wù)報(bào)酬所得如果代開發(fā)票，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的，就需要支付方代扣代繳個(gè)人所得稅，預(yù)扣率20%-40%。（1）收入額的確定勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》的“預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”。（2）減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)報(bào)酬所得毎次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；毎次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。（3）預(yù)扣率和預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%至40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》）。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算公式不適用于保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、實(shí)習(xí)生的傭金收入計(jì)稅。（4）“勞務(wù)報(bào)酬所得”屬于“綜合所得”的組成部分，在次年的3月1日至6月30日，應(yīng)與工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并，進(jìn)行年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.公司承擔(dān)的勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅，匯算能不能退給公司？

1、支付勞務(wù)報(bào)酬公司應(yīng)該怎么扣個(gè)稅？企業(yè)承擔(dān)又是怎么回事？2、個(gè)稅匯算退稅是什么情況？我們平時(shí)公司除了正常職工（按工資薪金支付報(bào)酬），偶爾還會有一些非職工的報(bào)酬支付，比如請老師講課、請人做了一項(xiàng)設(shè)計(jì)（圖紙、ppt等），這些獨(dú)立的勞務(wù)自然是不能列支為工資薪金，只能以勞務(wù)報(bào)酬方式列支。不管你付的是工資，還是勞務(wù)報(bào)酬，在支付時(shí)候代扣代繳個(gè)稅都是要的。那么理論上個(gè)人拿到的最后的報(bào)酬就是應(yīng)發(fā)報(bào)酬減去個(gè)人所得稅的金額。3、案例：但是實(shí)際上呢，你請專家講課，談好報(bào)酬1萬塊，在專家的腦回路里面，我就談的就是稅后收入，是要到手1萬塊，然后在你們財(cái)務(wù)的腦回路里面，我看到的1萬是稅前的，我需要代扣了個(gè)稅后剩下的支付給專家，比如扣了2000個(gè)稅，最后銀行付出去8000。專家的腦回路和你的腦回路沖突了，最后到底是依專家的，還是依你的，這個(gè)就是一個(gè)博弈，很顯然，人家是專家，價(jià)值大，這1萬人家說是稅后，你是小會計(jì)，這1萬你認(rèn)為是稅前，自然是你說了不算，你還是的老老實(shí)實(shí)按稅后來，付1萬給專家。如果哪天你成為了會計(jì)專家，你出去講課，你的議價(jià)能力強(qiáng)，你也可以這樣干。但是支付了專家1萬，你個(gè)稅該扣還是的扣，2000的個(gè)稅還是你得付，所以你一共就付了1.2萬出去，這就是公司承擔(dān)勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的來歷，其實(shí)實(shí)質(zhì)上就是你談了個(gè)稅前價(jià)格最后按稅后價(jià)格執(zhí)行，中間有個(gè)稅差，如果你就是和專家談的本來稅前價(jià)格，那自然不存在你承擔(dān)個(gè)稅的這種說法。4、這個(gè)我們從會計(jì)分錄來看更直觀。前者這樣做分錄，企業(yè)額外又支付了一筆個(gè)稅借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 10000貸：銀行存款 10000借：營業(yè)外支出-2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 2000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 2000貸：銀行存款 2000后者，企業(yè)沒有額外再支付個(gè)稅。借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 10000貸：銀行存款 8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得 2000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 2000貸：銀行存款 2000好了，搞清楚公司承擔(dān)勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的情況，我們再來看看為什么會退稅？退稅又能不能退到公司賬戶的問題？公司作為扣繳義務(wù)人，要給專家申報(bào)個(gè)稅，自然是以專家的身份信息代扣的，那么這筆收入也就計(jì)入了其年度收入里面。而我們知道勞務(wù)報(bào)酬作為綜合所得的一部分，是需要參與到綜合所得的年度匯算去的。為什么勞務(wù)報(bào)酬在匯算時(shí)候大概率會存在退稅呢？因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬在預(yù)扣環(huán)節(jié)用的稅率是比較高的，起步20%。但是在匯算時(shí)候是適用3%-45%的七級累進(jìn)稅率，而大部分人收入檔次都上不到那么高，而且匯算時(shí)候還要扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加等扣除，所以大概率就是會退稅。個(gè)人所得稅綜合所得匯算是以自然人個(gè)人名義申報(bào)的，退稅也無法退到也的賬戶，就是企業(yè)集中申報(bào)，也必須填寫個(gè)人的銀行賬戶，稅款是無法退到企業(yè)賬戶的。所以企業(yè)想把這筆個(gè)稅直接退到企業(yè)賬戶基本是不現(xiàn)實(shí)的，至于你私下和專家商量，退稅了讓專家把這個(gè)稅再還給你，這個(gè)說實(shí)話也不是很現(xiàn)實(shí)。且不說有些人匯算時(shí)候，各種收入加總起來可能比較高，適用稅率高可能還真產(chǎn)生不了退稅了，就算是有退稅，到底你這筆勞務(wù)報(bào)酬在退稅中占據(jù)了多少，也不好算，所以基本就別指望了。

4.勞務(wù)公司派遣勞務(wù)人員的工資能否作為扣除基數(shù)？

根據(jù)目前派遣公司操作來看：因?yàn)橛萌藛挝慌c勞務(wù)派遣公司之間是購買勞務(wù)關(guān)系，支付給勞務(wù)公司費(fèi)用屬于勞務(wù)費(fèi)用支出，但如果根據(jù)雙方合同約定，由用人單位直接發(fā)放派遣人員加班費(fèi)、獎(jiǎng)金等支出，則屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，應(yīng)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但卻不能作為本單位工資薪金在稅前扣除，只能作為勞務(wù)費(fèi)用扣除，且不能取得相應(yīng)的發(fā)票，也不能作為三費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。因此，這一矛盾應(yīng)引起財(cái)政部、稅務(wù)總局的關(guān)注，出臺新的文件加以明確。目前情況下，用工單位規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的辦法是合同中約定由勞務(wù)派遣公司發(fā)放，勞務(wù)派遣公司開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票給用工單位在稅前扣除。希望對你有所幫助

5.對于勞務(wù)派遣的用工形式，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2021年第39號規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。而對于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。需要注意的是，上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

6.支付民工工資需要民工到地稅局開具勞務(wù)發(fā)票嗎

如果是簽訂一年以上合同的固定民工，就不需到地稅局開發(fā)票，造工資表就可以了。否則，需要民工到地稅局開具勞務(wù)發(fā)票，而且民工需繳納7.5%的稅款，這是稅收法規(guī)的規(guī)定。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：勞務(wù)公司用工資表能抵扣稅嗎?，相信對您有所幫助。