會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是跨境電商進(jìn)口稅率 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下4.1日起,跨境電商綜合稅稅率調(diào)整為6.3%,9.1%,23.05%，做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？，跨境電商不可不知的稅務(wù)問題，跨境進(jìn)口電商深度解析3-稅率和產(chǎn)品設(shè)計??。

1.4.1日起,跨境電商綜合稅稅率調(diào)整為6.3%,9.1%,23.05%

注意了，注意了，注意了?。?！2021年4.1日起，跨境電商綜合稅稅率已分別調(diào)整為6.3%，9.1%，23.05%需要走跨境電商BC進(jìn)口的商家可以少繳稅了。

2.做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？

VAT稅是做跨境電商必然會遇到的一個問題。VAT稅是指增值稅，不同的站點(diǎn)對VAT增值稅的征收情況和征收費(fèi)率是不一樣的，現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟普遍征收的售后增值稅，相當(dāng)于貨物售價的利潤稅。如果跨境電商賣家做的是歐洲市場，需要注冊當(dāng)?shù)氐腣AT稅號，申請到稅號后，賣家需要根據(jù)實(shí)際的銷售金額，按法律規(guī)定時間進(jìn)行稅務(wù)申報。一般納稅人：VAT增值稅=銷項稅額（銷售稅）-進(jìn)項稅額（進(jìn)口稅）；小規(guī)模納稅人：VAT增值稅=銷售額*利率。歐盟法律規(guī)定，商家的所有銷售、包括在網(wǎng)上的銷售，銷售一個基本的免稅額度，其他的銷售都應(yīng)該按照對應(yīng)的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣家需要上稅嗎？跨境電商分為兩種模式，一種是無貨源模式、一種是精品模式。無貨源模式和精品模式都要收取一個售后增值稅，售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元，超過15英鎊和22歐元，就會產(chǎn)生關(guān)稅。做無貨源模式，單件產(chǎn)品的價格很難達(dá)到22歐元，所以基本不會達(dá)到關(guān)稅收取標(biāo)準(zhǔn)。賣家如何繳納稅款呢？有兩種途徑，一種是使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)進(jìn)行自行申報；二是制定正規(guī)的會計師代為操作。根據(jù)英國稅的規(guī)定，每個亞馬遜英國站運(yùn)營賬號都必須添加VAT稅號，每個VAT稅號都是唯一的，賣家應(yīng)該申請一個屬于自己的VAT稅號，貨物倉儲在哪里，就要注冊當(dāng)?shù)氐腣AT稅號。如果賣家不添加VAT稅號，不及時進(jìn)行稅務(wù)申報，可能會面臨貨物查封、罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)斐煞獾辍Ｄ壳癡AT成為跨境電商貿(mào)易中的一個不容忽視的部分，新形勢下，賣家應(yīng)該積極遵守法律和平臺運(yùn)營規(guī)則，把困難變成機(jī)遇。

3.跨境電商不可不知的稅務(wù)問題

2015 年，中國跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬億，同比增長 28.6%。其中，中國跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，中國跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%。跨境電商如火如荼，為以后公司長遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個流程中的稅務(wù)問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問題也涉及到兩個，復(fù)雜程度更高。其中包括在中國境內(nèi)的報關(guān)出口以及目的的清關(guān)進(jìn)口。在報關(guān)出口后，購銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國進(jìn)口清關(guān)時需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助收取消費(fèi)增值稅。二、中國報關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報價值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同不同，比如美國0%，英國20%，德國19%，荷蘭21%等四、目的銷售增值稅在亞馬遜美國站銷售的賣家一般會說通過說明賣家非美國本地賣家，完成美國稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報聲明其本人并非美國公民，要求免除美國的相關(guān)稅項。申報后有效三年。如果是亞馬遜英國站，英國稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲的賣家們，即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國的銷售增值稅需要先注冊VAT稅號，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的唯一途徑。以英國為例，繳納銷售增值稅會增加成本，降低產(chǎn)品的競爭力，出口退稅卻可以獲得費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是鼓勵出口的象征，將出口退稅和目的繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉儲為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉儲、國際專線、國際小包、國際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

4.跨境進(jìn)口電商深度解析3-稅率和產(chǎn)品設(shè)計

跨境進(jìn)口電商深度解析3-稅率和產(chǎn)品設(shè)計從概念出現(xiàn)之后，稅收就一直與之形影不離。稅收是經(jīng)濟(jì)主要來源之一，其中跨境稅收是其中一部分。 接著前面的文章，本文分享下國內(nèi)現(xiàn)行進(jìn)口稅收政策，以及一些敏感信息點(diǎn)。這里內(nèi)容以最新的條規(guī)2021.1.1啟用政策為基準(zhǔn)進(jìn)口稅收政策通常會對來自其他的貨物征稅，目的在于：1、保護(hù)國內(nèi)公司免受國外競爭者的侵害2、控制某些產(chǎn)品的流動3、通過稅收增加收入4、經(jīng)濟(jì)和物品監(jiān)管等同時我們應(yīng)制定，納稅是公民的權(quán)利和義務(wù)。2021.1.1內(nèi)容將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。其他事項請繼續(xù)按照《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2016〕18號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行2016年政策版本的核心內(nèi)容跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。為適應(yīng)跨境電商發(fā)展，財政部會同有關(guān)部門對《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》進(jìn)行了調(diào)整，將另行公布稅務(wù)總局，或者電子口岸官網(wǎng)中 查看具體的商品清單最后一條，由于國際貿(mào)易問題，導(dǎo)致商品清單和具體稅率在不斷變化，如果在做相關(guān)行業(yè)，需要實(shí)時關(guān)注海關(guān)發(fā)布的最新列表進(jìn)口稅收詳細(xì)計算一張圖幫助理解：稅費(fèi)計算要點(diǎn)舉例三個不同類型的商品商品A，單價200元，有增值稅（稅率13%），有消費(fèi)稅（稅率15%）稅金 = 200 *(13%+15%) *70% = 39.2綜合稅率 39.2 /200 =19.6%商品B，單價100元，有增值稅（稅率13%），無消費(fèi)稅稅金 = 100 *(13%+0%) *70% = 9.1綜合稅率 9.1 /100 = 9.1%商品C，單價199元，無增值稅，無消費(fèi)稅（這個品類目前貌似只有杜蕾斯、岡本……）稅金 = 100 *(0%+0%) *70% =0大家可以對照這三種商品，直接套公式計算即可。方便產(chǎn)品設(shè)計中定好稅率規(guī)則。產(chǎn)品需要關(guān)注那些點(diǎn)首先必須要關(guān)注需要采取那種清關(guān)模式（直郵，行郵，保稅等），定好模式后才能考慮其他方面。以保稅模式為基準(zhǔn)，報關(guān)操作是對接第三方服務(wù)商，還是自己開發(fā)對接系統(tǒng)直接報關(guān)。這里又涉及到保稅倉和物流2個方面的考量，如果沒有相關(guān)資源和背景，直接交由第三方實(shí)現(xiàn)，只做好相關(guān)接口對接即可。支付方式基本來說都是交由第三方支付公司去處理。 電商平臺本身需要做好，商品相關(guān)信息處理，以便對接海關(guān)需要（備案，稅率不同）。訂單則需要涉及購買者信息處理和稅金處理。商品類型和海關(guān)清單稅費(fèi)列表，需要實(shí)時關(guān)注當(dāng)前政策。以前可能短時間不會發(fā)生變化，當(dāng)時今后幾年來看，如果貿(mào)易糾紛一直得不到解決，那么跨境商品清單及其稅率就需要實(shí)時跟進(jìn)了。避免稅費(fèi)計算錯誤，和選品成本過高。其中難點(diǎn)主要是和清關(guān)服務(wù)商直接的對接，以及自有系統(tǒng)的設(shè)計支持電子口岸的信息收集。不建議三單合一全部自主開發(fā)，最少前期不建議，性價比太低。市場上成熟的服務(wù)商，基本上完場了所有的保稅城市的對接。利用已有的產(chǎn)品和服務(wù)，是新產(chǎn)品規(guī)劃中的高效手段之一。本文由 dumas 公眾號：閑聊產(chǎn)品 原創(chuàng)發(fā)布于產(chǎn)品壹佰平臺，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載和商用。

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