會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑業(yè)外地預繳個稅如何申報 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下1、異地建筑預繳的企業(yè)所得稅如何填報企業(yè)所得稅季度申報表？，為什么異地施工要征收建筑業(yè)個人所得稅和企業(yè)所得稅?，到地稅局開建筑業(yè)發(fā)票預交了千分之8的個人所得稅,月底怎樣報稅，建筑業(yè)小規(guī)模單位 企業(yè)所得稅預繳納稅申報 要怎么報，建筑業(yè)預繳實務難理解？7個問題帶您秒懂，建筑企業(yè)異地預繳的企業(yè)所得稅如何申報？，異地建筑業(yè)征收1%的個人所得稅以后，項目部員工還需要繳納個人所得稅嗎？，每日問答：異地提供建筑服務如何預繳稅款？??。

1.1、異地建筑預繳的企業(yè)所得稅如何填報企業(yè)所得稅季度申報表？

答：建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部已經(jīng)向項目所在地預繳的企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構在企業(yè)所得稅季度預繳申報時，填入《人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類，2021年版）》（2021年修訂）第14行“減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”。

2.為什么異地施工要征收建筑業(yè)個人所得稅和企業(yè)所得稅?

納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人： 　　1． 納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應稅勞務的； 　　2． 納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。 由于建設單位害怕其中的責任，所以還是采取了穩(wěn)妥地做法。 納稅人提供建筑業(yè)勞務，應按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的全部收入向其機構所在地主管稅務機關進行納稅申報，就其本地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入繳納營業(yè)稅；同時，自應申報之月（含當月）起6個月內(nèi)向機構所在地主管稅務機關提供其異地建筑業(yè)應稅勞務收入的完稅憑證，否則，應就其異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入向其機構所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅。

3.到地稅局開建筑業(yè)發(fā)票預交了千分之8的個人所得稅,月底怎樣報稅

次月你的個人所得稅正常申報，但你的已納稅額可以把你預繳的千分之八對應的金額填列進去。 以免重復上稅。

4.建筑業(yè)小規(guī)模單位 企業(yè)所得稅預繳納稅申報 要怎么報

查賬征收還是核定征收?查賬征收要做出財務報表才能算出預交多少所得稅:預交所得稅=利潤總額*0.25核定征收一般核定稅率，預交所得稅=收入*核定稅率*25%

5.建筑業(yè)預繳實務難理解？7個問題帶您秒懂

實務中，建筑業(yè)預繳情形較為復雜，計算方法與預繳方式各有不同，本文用七個問題帶你理解建筑業(yè)預繳實務。下面跟著小編一起來看看。一、提供建筑服務，哪些情形需要預繳增值稅？（一）異地預繳（從地域角度）1.一般規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。提示：這里的“納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務”，是指單位和個體工商戶在其機構所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務。需要注意的是：納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的，由直轄市、計劃單列市稅務局決定是否執(zhí)行此項規(guī)定。（直轄市：北京、上海、天津、重慶；計劃單列市：大連、青島、寧波、廈門、深圳）2.特殊規(guī)定：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用上述一般規(guī)定。提示：地級行政區(qū)是人民共和國的第二級行政區(qū)，指與地區(qū)行政地位相同的行政區(qū)，介于省級行政區(qū)與縣級行政區(qū)之間，為省、自治區(qū)的行政分區(qū)。（二）預收款預繳（從收款方式角度）納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照預征率預繳增值稅。提示：納稅人提供建筑服務取得預收款，無論是否異地提供建筑服務，均應在收到預收款時，計算預繳增值稅。小結：具體見下圖：（不考慮直轄市、計劃單列市特殊規(guī)定）二、預繳增值稅，在機構所在地預繳還是在建筑服務發(fā)生地預繳？（一）建筑服務所在地預繳跨縣（市、區(qū)）且不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地預繳。（二）機構所在地預繳分兩種情形：1.在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，取得預收款時，在機構所在地預繳增值稅。2.在機構所在地提供建筑服務，取得預收款時，在機構所在地預繳增值稅。小結：具體見下圖（不考慮直轄市、計劃單列市特殊規(guī)定）三、提供建筑服務預繳增值稅的計算公式是什么？（一）一般納稅人適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。計算公式：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%（二）一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%（三）小規(guī)模納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%提示：1.上文中的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。其中，合法有效憑證是指：（1）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。（2）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。（3）稅務總局規(guī)定的其他憑證。2.自2021年5月1日起，一般納稅人提供建筑服務的適用稅率從11%調(diào)整為10%。因此，一般計稅方法的計算公式相應調(diào)整為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%。3.納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。四、預繳增值稅準備哪些資料？納稅人需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；（二）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；（三）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。 提示：1.納稅人一般通過網(wǎng)絡填報《增值稅預繳稅款表》；如在辦稅服務廳現(xiàn)場辦理，由窗口打印《增值稅預繳稅款表》交納稅人簽字確認（免填單服務）。2.考慮建筑行業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營的特點，預繳增值稅報送資料，無須提供建筑合同、分包合同的原件。五、有多個項目預繳，納稅人該如何操作？（一）納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。（二）納稅人應自行建立預繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預繳稅款以及預繳稅款的完稅憑證號碼等相關內(nèi)容，留存?zhèn)洳?。六、納稅人應當在何時預繳增值稅？（一）納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務須預繳稅款的，按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限執(zhí)行。具體的，納稅義務發(fā)生時間為：1.納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。2.納稅人發(fā)生視同銷售服務情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天；3.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。（二）納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時預繳稅款。七、按規(guī)定應預繳沒有預繳或未按規(guī)定繳納，有什么后果？（一）納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。（二）納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，未按規(guī)定繳納稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。補充：《人民共和國稅收征收管理法》相關條款“第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！薄暗诹臈l 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！?八、本文政策依據(jù)1.《財政部 稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）2.《稅務總局關于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》>的公告》（稅務總局公告2016年第17號）3.《稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（稅務總局公告2021年第11號）4.《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2021〕58號）5.《人民共和國稅收征收管理法》（人民共和國主席令2001年第49號）

6.建筑企業(yè)異地預繳的企業(yè)所得稅如何申報？

建筑企業(yè)異地預繳的企業(yè)所得稅如何填報企業(yè)所得稅申報表（一句話：可以抵預繳和匯算清繳應交的企業(yè)所得稅）1.企業(yè)所得稅季度申報表建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部已經(jīng)向項目所在地預繳的企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構在企業(yè)所得稅季度預繳申報時，填入《人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類，2021年版）》（2021年修訂）第14行“減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”。2.企業(yè)所得稅年度申報表建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部已經(jīng)向項目所在地預繳的企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構在企業(yè)所得稅年度匯算申報時，填入A100000 《人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”（填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額）來源：縱橫財稅

7.異地建筑業(yè)征收1%的個人所得稅以后，項目部員工還需要繳納個人所得稅嗎？

稅務總局關于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[1996]127號 ）第六條“從事建筑安裝業(yè)的單位和個人應設置會計帳簿，健全財務制度，準確、完整地進行會計核算。對未設立會計帳簿，或者不能準確、完整地進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同（協(xié)議）價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據(jù)以征稅?！睂τ趥€人所得稅核定征收率,按照《地方稅務局個人所得稅核定征收管理暫行辦法》第十一條“實行核定征收率征收個人所得稅，核定征收范圍及征收率如下：建筑安裝業(yè)：1%”的規(guī)定執(zhí)行。 因此，在代開建筑安裝發(fā)票時，要征收1%的個人所得稅。這里的個人所得稅，不是員工工資的個人所得稅，而是按照個體工商戶來征收的個人所得稅。所以異地建筑業(yè)征收1%的個人所得稅以后，項目部員工還需要繳納個人所得稅

8.每日問答：異地提供建筑服務如何預繳稅款？

提問 NO.1 異地提供建筑服務如何預繳稅款？回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（稅務總局公告2016年第17號）第三條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應按照財稅[2016]36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。第四條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款；一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。第五條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用—支付的分包款）÷(1+11%)×2%；（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用—支付的分包款）÷(1+3%)×3%。納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。第六條規(guī)定：納稅人按照上述規(guī)定從取得的全暫價款和價外費用中扣除支付的分，應當取得符合法律、行政法規(guī)和稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。（三）稅務局規(guī)定的其他憑證。根據(jù)上述規(guī)定可知，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。納稅人預繳稅款及選擇運用簡易計稅方法差額計算繳納增值稅時，分包款應取得上述規(guī)定的合法有效憑證后方可扣除。親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評論區(qū)我們一起討論！

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