會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是A公司2021年企業(yè)所得稅年度申報表 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明，附37張表單模板，企業(yè)所得稅彌補虧損明細表怎么填?，企業(yè)所得稅月（季）申報表A類及季度財務(wù)報表填報說明，企業(yè)所得稅匯算清繳年報申報表怎么填寫？附37張表填寫說明，注意！2021年企業(yè)所得稅匯算清繳報表又有變化了，計算企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。??。

1.2021年企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明，附37張表單模板

前些天有幾個朋友問我，關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂的事，這兩天有時間了，特意找了一下，找到了一項稅局發(fā)布的最新的《人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單及填報說明》手冊，包括37張帶公式的匯繳申報表模板，在匯算清繳中都會用到，一起來看看吧~目錄展示部分內(nèi)容展示企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明基礎(chǔ)信息表填報說明企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明納稅調(diào)整項目明細表填報說明37張帶公式的匯繳申報表模板企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）納稅調(diào)整項目明細表研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表篇幅有限，今天先和大家分享到這理想生活需要一點熱愛和行動，祝大家工作順心，生活開心~

2.企業(yè)所得稅彌補虧損明細表怎么填?

現(xiàn)在解說如下。 1、《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！?如2004年度虧損，最后可以彌補虧損的年度是2009年。如果在2009年度匯算清繳之后，2004年的虧損仍然沒有彌補完畢，企業(yè)再也沒有彌補虧損的機會了。 2、所謂結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年，就是指連續(xù)的、依次的計算，即以后5個年度中間，無論虧損或者盈利年度，虧損可以彌補的年限不中止計算。如2004年發(fā)生的虧損，其彌補年限中出現(xiàn)，2006年盈利，2009年虧損。2004年虧損最后可以彌補虧損的年度仍然是2009年。不得因為2009年度仍然虧損，結(jié)轉(zhuǎn)到2010年度(第6年)彌補。 結(jié)論:基于以上二點，企業(yè)彌補虧損是用最近的盈利年度依次彌補的。 需要說明的是，《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定:所稱虧損,“是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額?！?假定A公司2004年虧損-100萬元，2005年所得額15萬元，2006年所得額50萬元，2007年虧損-90萬元，2008年所得額10萬元，2009年所得額70萬元。 我們填報附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》如下。企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填法(整理) 為了便于大家理解“企業(yè)彌補虧損是用最近的盈利年度依次彌補”的。關(guān)于“當(dāng)年可彌補的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補虧損的上述年度，前1年、前2年。。。我在貼圖的表格中做了標(biāo)記，此外表中數(shù)據(jù)假定為“萬元單位”。 又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補，A公司將失去彌補的機會。此外2007年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補的虧損額”是90+15(2009年度虧損)=-105萬元!企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填法(整理)

3.企業(yè)所得稅月（季）申報表A類及季度財務(wù)報表填報說明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）及財務(wù)報表填報說明參考文件：稅務(wù)總局公告2021年第3號 稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業(yè)在月（季）預(yù)繳納稅申報時填報。二、 表頭（一）所屬期1、正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報；即開始經(jīng)營之日至所屬日3、年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當(dāng)期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報時不再填報。即自1.1-終止經(jīng)營之日（二）優(yōu)惠及附報事項信息本項下所有項目按季度填報1、 從業(yè)人數(shù)：必報項目從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。合同工+勞務(wù)派遣匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填報包括分支機構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)?？倷C構(gòu)+分機構(gòu)各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)。例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 資產(chǎn)總額（萬元）： 必報項目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企業(yè)：必報項目以下條件必須同時具備：本年從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬、非禁止限制行業(yè)且本年累計實際利潤額/上年應(yīng)納稅所得額不超過300萬。（三）預(yù)繳稅款計算：預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，填報第 1 行至第 16 行預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第 10、11、12、13、14、16 行預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第 16 行該項下本年累計數(shù)均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“營業(yè)收入”：按照利潤表數(shù)據(jù)，累計本年營業(yè)收入，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2、 第 2 行“營業(yè)成本”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，累計本年營業(yè)成本，主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不含營業(yè)外支出和期間費用3、 第 3 行“利潤總額”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，本年累計利潤總額；利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本沒有固定的邏輯關(guān)系，即營業(yè)收入-營業(yè)成本不等于利潤總額4、 第 4 行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未計入當(dāng)期損益的土增、附加等稅金，此項為本年累計數(shù)。5、 第 5 行“不征稅收入”：填報已經(jīng)計入利潤總額但稅法規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。6、 第 6 行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”：填報稅收上享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策后，稅收的折舊額、攤銷額大于同期會計上的折舊額、攤銷額的納稅調(diào)減本年累計金額。根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》（A201020）填報7、 第 7 行“免稅收入、減計收入、加計扣除”：填報根據(jù)稅收規(guī)定的減免、加計等項目的本年累計金額，可增加行次，每個事項僅能填報一次。8、 第 8 行“所得減免”： 填報稅收規(guī)定的所得減免優(yōu)惠事項的名稱和本年累計金額，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次9、 第 9 行“彌補以前年度虧損”：填寫截至本稅款所屬期末以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。此處在一季度申報企業(yè)所得稅時，可以彌補上年度虧損，但年度所得稅匯算必須在季度所得稅前申報。10、 第 10 行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”： 預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算的本年累計金額。11、 第 11 行“稅率（25%）”：填報 25%。12、 第 12 行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。13、 第 13 行“減免所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。14、 第 14 行“本年實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。15、 第 15 行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部在項目所在地預(yù)交的所得稅的本年累計金額。16、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)”的納稅人填報第 17、18、19、20 行；17、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)”的納稅人填報第 21、22 行。三、 季度財務(wù)報表的填報說明政策依據(jù)：財會〔2021〕6號關(guān)于修訂印發(fā)2021年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知財會[2011]17號 財政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的通知財務(wù)報表類別：小企業(yè)財務(wù)報表和一般企業(yè)財務(wù)報表一般企業(yè)財務(wù)報表分為：已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)1、 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表報送的是時點數(shù)據(jù)，期末余額就是當(dāng)季度的數(shù)。年初余額就是當(dāng)年的年初數(shù)據(jù)。2、 利潤表利潤表反應(yīng)的是時期數(shù)據(jù)，報送的期間不同，填寫數(shù)據(jù)也不一致。一般企業(yè)的財務(wù)報表（含未執(zhí)行和已執(zhí)行新準(zhǔn)則）：本期金額：填報本年1月1日至申報所屬季度最后一天的本年累計數(shù)上期金額：填報上年同期累計數(shù)比如第二季度本期金額就是本年1-6 月的數(shù)據(jù)，上期金額就是去年1-6 月的數(shù)據(jù)小企業(yè)財務(wù)報表：本年累計金額：反映自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)，比如第二季度季報本年累計數(shù)就是1-6 月的數(shù)據(jù)。本月金額：為報告期金額，如為月報就是本月的發(fā)生數(shù)，如為季報就填本季的發(fā)生數(shù)，如為年報就是本年度的發(fā)生數(shù)，比如第二季度是季報，那本期數(shù)就是4 月、5 月、6 月這三個月的合計數(shù)3、 現(xiàn)金流量表：同利潤表填寫方法

4.企業(yè)所得稅匯算清繳年報申報表怎么填寫？附37張表填寫說明

企業(yè)所得稅匯算清繳年報的變化是很大的。為此一些會計人員在填寫相關(guān)納稅申報表時，都會出現(xiàn)一些錯誤，這種事情是很麻煩的。接下來我們看看企業(yè)所得稅匯算清繳年報申報表怎么填寫？附37張表填寫說明。2021企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表模板及說明一、盤點企業(yè)所得稅年報表變化年份（1）2021年的變化（2）2021年變化（3）2021年二、2021年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表模板各類表的模板匯總在下方了，小伙伴們可以參照進行填寫申報。（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單（三）企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（四）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（五）一般企業(yè)收入明細表（六）金融企業(yè)收入明細表（七）一般企業(yè)成本支出明細表（八）金融企業(yè)成本支出明細表……內(nèi)容較多以上報表模板，已經(jīng)整理成電子版 需/要/的/可/以/分/享三、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）部分表單及填報說明企業(yè)所得稅年度納稅申報表單填寫說明……每項的填寫說明是很詳細的，在此不一一展示了。

5.注意！2021年企業(yè)所得稅匯算清繳報表又有變化了

一年一度的匯算清繳又快要來了，各位財務(wù)朋友們是不是已經(jīng)在做準(zhǔn)備工作了呢？這期小諾給大家?guī)砹藞蟊淼母抡撸靵睃c擊查看吧。一、申報表變化稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告稅務(wù)總局公告2021年第24號為貫徹落實《人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，稅務(wù)總局對《人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2021年版）》部分表單和填報說明進行修訂。現(xiàn)公告如下：一、對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（A108010）的表單樣式及填報說明進行修訂。其中，《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）調(diào)整為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）。二、對《人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）的填報說明進行修訂。三、本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！抖悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2021年版）〉的公告》（2021年第54號）、《稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2021年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（2021年第57號）、《稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（2021年第41號）中的上述表單和填報說明同時廢止。二、政策背景2021年以來，為落實支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)，促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展等黨中央、國務(wù)院決策部署，財政部聯(lián)合我局及相關(guān)部門密集出臺了多項企業(yè)所得稅政策，主要如下：三、支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復(fù)工、復(fù)產(chǎn)政策（一）是財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2021年第8號），對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除；受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2021年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。（二）是財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2021年第9號），企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民及其部門等機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（三）是財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（2021年第25號），對電影行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。四、支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)政策財政部、稅務(wù)總局制發(fā)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕31號），一是對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；二是對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅；三是對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。五、促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2021年第45號），一是鼓勵的符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅；二是鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。六、其他政策（一）是財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（2021年第18號），對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈杭州亞運會的資金、物資、服務(wù)支出，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除。（二）是財政部、稅務(wù)總局制發(fā)《關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2021〕38號），（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（三）是財政部、稅務(wù)總局、科技部、知識產(chǎn)權(quán)局聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2021〕61號），在中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊的居民企業(yè)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，減免征收企業(yè)所得稅。（四）是財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2021〕63號），對符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅。為全面落實各項政策，優(yōu)化填報口徑，減輕納稅人辦稅負擔(dān)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局制發(fā)《公告》。

6.計算企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

納稅調(diào)整如下： ①工資薪金調(diào)整：殘疾職工工資10萬，可以加計扣除100%，調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。 ②三項經(jīng)費調(diào)整：職工福利費14萬，實際開支5萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元。工會經(jīng)費2萬，實際開支1萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元. 職工教育經(jīng)費2.5萬，實際開支3萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.5萬。 ③業(yè)務(wù)招待費調(diào)整：標(biāo)準(zhǔn)一：實際發(fā)生額的60%＝5*60%＝3萬元，不超過銷售營業(yè)收入的0.5%＝900*0.005＝4.5萬元。取其小者扣除，可扣除3萬元，實際列支5萬元。調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬。 ④捐贈調(diào)整：不超過會計利潤的12%內(nèi)扣除。會計利潤＝200*12%＝24萬元，實際列支31萬元。調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬。 ⑤永久差異調(diào)整：國債利息收入50萬元，免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。稅務(wù)行政處罰罰款1萬，不得稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。 ⑥全年應(yīng)納稅所得額＝200-10工資加計扣除+7福利費+1工會+0.5教育經(jīng)費+2業(yè)務(wù)招待費+7捐贈-50利息+1罰款＝158.5萬元 ⑦彌補虧損：50萬元。 ⑧彌補虧損后應(yīng)納稅所得額＝108.5萬元。 ⑨應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝108.5*25%＝27.125萬元。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：A公司2021年企業(yè)所得稅年度申報表，相信對您有所幫助。