會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是2021年稅收熱點(diǎn) ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年增值稅優(yōu)惠政策相關(guān)熱點(diǎn)問題解答，2021年最全的稅收優(yōu)惠政策，2021年最新稅收政策，明稅兩位律師受邀解析“2021年熱點(diǎn)稅務(wù)政策解讀及分析”??。

1.2021年增值稅優(yōu)惠政策相關(guān)熱點(diǎn)問題解答

近年來，稅務(wù)總局不斷出臺(tái)增值稅優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力企業(yè)發(fā)展。近期，小編從12366熱線收集整理了增值稅優(yōu)惠政策的相關(guān)問答，一起來看長圖學(xué)習(xí)一下吧! ???原文來源：CR logo十方誠稅，直屬稅收?qǐng)@區(qū)，有限公司返稅和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一般納稅人核定、個(gè)體工商戶、自然人代開等等。如需咨詢稅務(wù)籌劃方案，歡迎咨詢同名訂閱號(hào)：《十方誠稅》，1對(duì)1定制稅務(wù)籌劃落地方案。

2.2021年最全的稅收優(yōu)惠政策

疫情期間出臺(tái)了不少優(yōu)惠政策，幫助廣大市場(chǎng)主體特別是中小微企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)了。2021年繼續(xù)推行減稅降費(fèi)，下面我們來看下2021年稅收優(yōu)惠政策有哪些?一、增值稅稅收優(yōu)惠政策1.小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)享受月銷售額不超過10萬元(或季銷售額不超過30萬)免征增值稅的優(yōu)惠政策，注意銷售額超過這個(gè)額度，就要全額計(jì)征增值稅。政策依據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅﹝2021﹞13號(hào))。2.小規(guī)模納稅人在疫情期間的增值稅優(yōu)惠政策將繼續(xù)執(zhí)行，湖北省內(nèi)的小規(guī)模納稅人繼續(xù)免征，湖北省以外的小規(guī)模納稅人增值稅增收率依然為1%。注意正式的文件還沒有下來，但是開票軟件已經(jīng)進(jìn)行了系統(tǒng)更新和升級(jí)，系統(tǒng)顯示延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策至2021年12月31日。3.生活性服務(wù)業(yè)(自2021年10月1日至2021年12月31日)可繼續(xù)享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%，注意這里的生活服務(wù)業(yè)需要滿足以下條件：提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重要超過50%。政策依據(jù)《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第87號(hào))。4.對(duì)從事二手車經(jīng)營的納稅人(自2021年5月1日至2023年12月31日)銷售其收購的二手車，由原來按照簡易計(jì)稅辦法3%征收率減按2%計(jì)征增值稅，改為按照3%征收率減按0.5%征收增值稅。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)營有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào))。5.金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶及農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)免征增值稅政策：對(duì)金融機(jī)構(gòu)向單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型微利企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款取得的利息收入免征增值稅;對(duì)符合條件的金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶單戶授信小于1000萬元(含本數(shù))取得的利息收入免征增值稅；對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款(單筆且該農(nóng)戶余額總額不超過10萬元)利息收入免征增值稅;納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅;為第條融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2021年第22號(hào))。6.廣播影視業(yè)免征優(yōu)惠政策：2021年1月1日至2023年12月31日，對(duì)電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級(jí))按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的電影拷貝收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)收入、電影發(fā)行收入、及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅。7.對(duì)贊助及參與贊助的下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議向北京東奧組委免費(fèi)提供的與北京2023年冬奧會(huì)，東殘奧會(huì)，測(cè)試賽有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策8.小型微利企業(yè)年應(yīng)稅銷售額不超過100萬的減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;超過100萬不超過300萬的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9.金融機(jī)構(gòu)以及對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得農(nóng)戶小額貸款利息收入按90%計(jì)入收入總額；對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按照年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予稅前扣除。10.西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅稅率按照15%征收，注意主營業(yè)務(wù)收入(鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目)要占企業(yè)總收入的60%以上。11.2021年1月1日至2021年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。12.化妝品制造及銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30%部分準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào))。三、其他稅費(fèi)優(yōu)惠13.車輛購置稅方面對(duì)購置的新能源汽車免征，這里的新能源洗車指純電動(dòng)汽車、插電式混合電動(dòng)汽車、燃料電池汽車。政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部公告2021年第21號(hào))14.殘保金的優(yōu)惠，企業(yè)安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)小于總就業(yè)人數(shù)1%的，按照應(yīng)交費(fèi)額的90%征收，安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)大于總就業(yè)人數(shù)1%(含本數(shù))的，按照應(yīng)交費(fèi)額的50%征收，在職工工人數(shù)不超過30人的企業(yè)免征殘保金。政策依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障征收政策的公告》(財(cái)政部公告2021年第98號(hào))15.月銷售額不超過10萬(及銷售額不超過30萬)的納稅人，免征教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金。16.50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

3.2021年最新稅收政策

2021年已經(jīng)結(jié)束，迎來了2021年，稅收政策有哪些變化呢？作為財(cái)稅工作人員、公司企業(yè)經(jīng)營者等都需要熟知。掌握好相關(guān)稅務(wù)政策才能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從2021年1月起，中小微企業(yè)（包括以單位方式參保的個(gè)體工商戶）應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)將全額征收，社保保險(xiǎn)費(fèi)采用當(dāng)月申報(bào)，次月繳納的征收模式。為避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金，影響參保職工權(quán)益記錄，單位應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備，以便及時(shí)到相關(guān)部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。一、從2021年1月起，哪些政策不能享受了？1、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人A、月銷售額不超過10萬或季度銷售額不超過30萬可以免征增值稅可以免征增值稅B、自2021年3月1日至2021年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。C、附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收。D、全行業(yè)小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）可以自開專票注意：納稅人在符合條件，且客戶對(duì)票據(jù)要求不高的情況下，可以在2021年12月31日之前轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2、增值稅優(yōu)惠A、從2021年1月起，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無償借貸行為，應(yīng)視同銷售，需按貸款服務(wù)繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取得專票的不允許抵扣。B、從2021年1月起，取消對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅這一政策。3、企業(yè)所得稅A、緩繳2021年企業(yè)所得稅 小微企業(yè)和個(gè)體工商戶在2021年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2021年第四季度的稅款一并繳納。B、減按15%征收企業(yè)所得稅地區(qū)有哪些？（1）西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠從2021年1月起，取消對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）新疆喀什、霍爾果斯 從2021年1月起，取消對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（3）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū) 從2021年1月起，取消對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 超過2021年12月31日沒有相應(yīng)的延期政策，企業(yè)需要評(píng)估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進(jìn)行籌劃。4、個(gè)人所得稅優(yōu)惠 2項(xiàng)免征個(gè)稅收入2021年12月31日到期5、車輛購置稅優(yōu)惠A、從2021年1月起，取消對(duì)購置新能源汽車免征車輛購置稅。B、從2021年1月起，取消對(duì)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。6、印花稅優(yōu)惠 從2021年1月起，取消對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。10.500??pc

4.明稅兩位律師受邀解析“2021年熱點(diǎn)稅務(wù)政策解讀及分析”

2021年3月18日，明稅武禮斌律師作為特邀嘉賓、施志群律師作為主講嘉賓受中國民生銀行北京分行邀請(qǐng)，參加中國民生銀行北京分行私人銀行及小微金融攜手打造的“企業(yè)家成長俱樂部”活動(dòng)，做主題為“2021年熱點(diǎn)稅務(wù)政策解讀及分析”分享會(huì)。該分享會(huì)主要包括了六大部分：第一是概述：稅務(wù)監(jiān)管新模式與常見爭(zhēng)議焦點(diǎn)簡析，分析了目前全方位稅務(wù)信息化監(jiān)管體系以及近期稅務(wù)爭(zhēng)議焦點(diǎn)問題；第二是熱點(diǎn)稅務(wù)優(yōu)惠如何落地，提及了今年兩會(huì)期間總理報(bào)告明確的多項(xiàng)重要稅收優(yōu)惠政策，然后重點(diǎn)介紹了海南的區(qū)域稅收優(yōu)惠和享受的條件等；第三是個(gè)稅與核定征收，分析了個(gè)稅匯算清繳、網(wǎng)絡(luò)主播個(gè)稅代扣代繳以及個(gè)稅核定征收等相關(guān)問題；第四是虛開發(fā)票仍然是稽查重點(diǎn)，分析了虛開的主要特點(diǎn)和重點(diǎn)稽查行業(yè)等；第五是靈活用工收入性質(zhì)判定及平臺(tái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，介紹了何謂靈活用工，以及靈活用工人員從平臺(tái)獲得的收入性質(zhì)判定等相關(guān)問題；第六是資本市場(chǎng)熱點(diǎn)稅務(wù)問題，介紹了對(duì)賭業(yè)績補(bǔ)償應(yīng)納稅所得額是否同步調(diào)整、創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策、個(gè)獨(dú)轉(zhuǎn)讓股權(quán)能否核定征收等相關(guān)問題。會(huì)后，對(duì)各位聽眾感興趣的相關(guān)問題，兩位律師進(jìn)行了精彩的解答。版權(quán)說明本文由明稅研究中心出品，關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。

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