會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人所得稅綜合所得年度申報 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2011年個人所得稅納稅申報表年度匯算清繳，個人所得稅中的綜合所得（問答+案例），個人所得稅地方稅綜合納稅申報表怎么填寫？，個人所得稅年度匯算清繳收入數(shù)實際少于申報收入怎么辦？，個人所得稅綜合所得年度匯算怎么申報？一文看懂，學會不再求人！，個人所得稅綜合所得年度匯算申報快速操作指引（手機APP版），個人所得稅綜合申報和全員全額明細申報有什么區(qū)別?，來領錢了，手把手教你申報 2020 個人所得稅??。

1.2011年個人所得稅納稅申報表年度匯算清繳

舊工資薪金所得稅率表 最新個人所得稅工資薪金所得稅率級距表 級數(shù) 下限 稅率 速算扣除數(shù) 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 0 5% 0 1 不超過1500元的 3% 0 2 500 10% 25 2 超過1500元至4500元的部分 10% 105 3 2,000 15% 125 4 5,000 20% 375 3 超過4500元至9000元的部分 20% 555 5 20,000 25% 1,375 4 超過9000元至35000元的部分 25% 1005 6 40,000 30% 3,375 5 超過35000元至55000元的部分 30% 2755 7 60,000 35% 6,375 6 超過55000元至80000元的部分 35% 5505 8 80,000 40% 10,375 9 100,000 45% 15,375 7 超過80000元的部分 45% 13505 費用扣除標準2000元 費用扣除標準3500元

2.個人所得稅中的綜合所得（問答+案例）

1. 哪些所得項目是綜合所得?答：綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。居民個人取得綜合所得需要年度匯算的，應于次年3月1日至6月30日辦理年度匯算。2. 綜合所得適用的稅率是什么?答：綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。3. 居民個人的綜合所得應納稅所得額如何確定?答：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。舉例：居民個人蘭蘭2021年共取得工資144000元，取得勞務報酬20000元，取得稿酬5000元，轉讓專利使用權取得收入20000元，符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。年收入總額=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)年應納稅所得額=178800-60000-62400=56400(元)4. 新個稅法下，年度匯算時，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得如何計算收入額?答：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。舉例：居民個人小趙2021年取得工資收入80000元、勞務報酬收入50000元、特許權使用費收入100000元、稿酬收入40000元，請計算小趙2021年綜合所得收入額是多少?80000+(50000+100000)×(1-20%)+40000×(1-20%)×70%=222400(元)5. 居民個人2021年的綜合所得如何進行年度匯算?答：居民個人2021年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的，或者2021年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的，需要辦理年度匯算。即2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算本年度最終應納稅額，再減去2021年度已預繳稅額，得出本年度應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：2021年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預繳稅額舉例：居民個人蘭蘭2021年共取得工資144000元，取得勞務報酬20000元，取得稿酬5000元，轉讓專利使用權取得收入20000元，符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。則2021年匯算時，蘭蘭應繳納的個人所得稅計算如下：年收入總額=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)年應納稅所得額=178800-60000-62400=56400(元)全年應納個人所得稅額=56400×10% - 2520 = 3120(元)(溫馨提示：全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為2520)已預繳的所得稅額7608(元)年度匯算應納稅額=全年應納所得稅額-累計預繳所得稅額=3120-7608=-4488(元)，蘭蘭2021年可申請退稅4488元。6. 什么是居民個人和非居民個人?答：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。7. 非居民個人需要進行綜合所得年度匯算嗎?答：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理年度匯算。8. 在中國境內(nèi)有住所個人的“住所”是如何判定的?答：稅法上所稱“住所”是一個特定概念，不等同于實物意義上的住房。按照個人所得稅法實施條例第二條規(guī)定，在境內(nèi)有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在境內(nèi)習慣性居住的個人。習慣性居住是判定納稅人是居民個人還是非居民個人的一個法律意義上的標準，并不是指實際的居住地或者在某一個特定時期內(nèi)的居住地。對于因學習、工作、探親、旅游等原因而在境外居住，在這些原因消除后仍然回到中國境內(nèi)居住的個人，則中國為該納稅人的習慣性居住地，即該個人屬于在中國境內(nèi)有住所。對于境外個人僅因學習、工作、探親、旅游等原因而在中國境內(nèi)居住，待上述原因消除后該境外個人仍然回到境外居住的，其習慣性居住地不在境內(nèi)，即使該境外個人在境內(nèi)購買住房，也不會被認定為境內(nèi)有住所的個人。9. 無住所居民個人取得綜合所得需要進行年度匯算嗎?答：無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應將年度工資薪金收入額、勞務報酬收入額、稿酬收入額、特許權使用費收入額匯總，計算繳納個人所得稅。需要辦理年度匯算的，依法辦理年度匯算。10. 無住所居民個人稅款如何計算?答：無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理年度匯算的，按照規(guī)定辦理年度匯算，年度綜合所得應納稅額計算公式如下：年度綜合所得應納稅額=(年度工資薪金收入額+年度勞務報酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權使用費收入額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)無住所居民個人為外籍個人的，2023年1月1日前計算工資薪金收入額時，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補貼、子女教育費、語言訓練費等八項津補貼的，不能同時享受專項附加扣除。更多內(nèi)容請關注寫稅公眾號

3.個人所得稅地方稅綜合納稅申報表怎么填寫？

要用個人所得稅申報表來填，你就匯總填：計稅總額：10300，減免金額4000，計稅依據(jù)為6300元，稅率15%，當期應納稅額945，抵扣稅額250，應納稅額695，其余留空。

4.個人所得稅年度匯算清繳收入數(shù)實際少于申報收入怎么辦？

個人所得稅年度匯算清繳收入數(shù)小于申報收入的，按照匯算清繳收入計算應繳稅額，以前申報預繳多繳的稅額可以申請退還。

5.個人所得稅綜合所得年度匯算怎么申報？一文看懂，學會不再求人！

很多小伙伴對個人所得稅綜合所得年度匯算這塊比較迷，不懂得如何上手操作，對匯算清繳的意義并不太明確，此篇文章做了個詳細的解析，手把手教你怎么操作，供理解和申報使用。今天小編特地給大家?guī)砉俜降摹秱€稅綜合所得匯繳指引》，你關心的不明白的問題，都在里面了！目錄第一章 我需要年度匯算嗎1.1 什么是年度匯算？1.2 我需要辦理年度匯算嗎？第二章 我應該什么時候辦理年度匯算2.1 年度匯算應該什么時間辦理？2.2 未按期辦理年度匯算需要承擔什么責任么？第三章 我該去哪辦理年度匯算3.1 什么是我的主管稅務機關？3.2 什么是匯繳地？我選擇匯算清繳地后可以變更嗎？3.3 我有任職受雇單位，該去哪里辦理年度匯算？3.4 我是個自由職業(yè)人，該去哪里辦理匯算？3.5 什么是經(jīng)常居住地？3.6 由單位代辦年度匯算的，需向哪個稅務機關辦理？第四章 我該為年度匯算做哪些準備...第五章 我該如何辦理年度匯算申報........篇幅有限，無法詳細展示，需要完整版的小伙伴?。?！看這里喔，請①關注→②評論（需要）→③源文件

6.個人所得稅綜合所得年度匯算申報快速操作指引（手機APP版）

2021年4月10日，北京、天津、河北已開通手機個人所得稅APP綜合所得年度匯算功能，大家記得要及時申報哦?！緶剀疤崾尽课窗匆?guī)定辦理年度匯算，會有什么后果？如果納稅人屬于需要退稅的情形，是否辦理年度匯算申請退稅是納稅人的權利，無需承擔任何責任。如納稅人需要補稅（符合規(guī)定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處 2000 元以上 1 萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，如納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。根據(jù)稅收征管法第六十四條，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 以下是操作指引，記得收藏哦~情形一：綜合所得年收入額6萬元以下的納稅人【適用情形】 ★ 適用情形：簡易申報我綜合所得年收入額6萬元以下，且 2021年度被扣繳過個人所得稅，同時：? 如果您綜合所得年收入額不超過 6萬元，采用簡易申報更加簡單哦！? 沒有從境外取得收入。【操作步驟】 第1步：準備申報打開個人所得稅APP ，可以從以下入口進入年度匯算：首 頁【常用業(yè)務】—【綜合所得年度匯算】；或者首頁【我要辦稅】 —“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。對綜合所得年收入額不超過6萬元的納稅人，進入系統(tǒng)后將看到 “簡易申報須知” 提示 ，閱讀后點擊 “我已閱讀并知曉” 進入簡易申報界面，顯示 “ 個人基礎信息”、“匯繳地”、 “已繳稅額”等。第2步：確認信息對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。第3步：提交申報對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。第4步：申請退稅點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如您已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點擊【添加銀行卡信息】—【確定】。至此 ，您的整個申報流程就順利完成了!您可隨時通過手機APP查看退稅進度（路徑：首頁【我要查詢】 —【申報查詢】 —【已完成】）。情形二：只有工資薪金所得的工薪族【適用情形】 ★ 適用情形：標準申報我是一名上班族， 同時：? 工資薪金所得年收入額超過 6萬元；? 沒有任何勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入；? 沒有從境外取得收入?！静僮鞑襟E】第1步：準備申報打開個人所得稅APP，可從以下入口進年度匯算：首 頁【常用業(yè)務】 —【綜合所得年度匯算】，或者首頁【我要辦稅】 —“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。 進入申報界面后，填報方式有【 使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。為方便您申報，推薦選擇 【使用已申報數(shù)據(jù)填寫 】，稅務機關已按一定規(guī)則預填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認即可。選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標準申報須知（使用已申數(shù)據(jù)）】，您閱讀后， 點擊 “我已閱讀并知曉”， 開始年度匯算申報。界面顯示“個人基礎信息”、“匯繳地”、“已繳稅額”等。 第2步：確認信息對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。第3步：填報數(shù)據(jù)如您確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下 一步】。第4步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。第5步：提交申報對應補（退）稅額確認后，點擊【提交申報】即可。 第6步：退（補）稅? 如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡 。如前已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填信息。您需 新增，點擊【添加銀行卡信息】 —【確定】。? 如存在少預繳稅款，則需要補稅。至此 ，您的整個申報流程就順利完成了! 您可隨時通過手機APP查看退稅進度（路徑：首頁【我要查詢】 —【申報查詢】 —【已完成】）。情形三：有工資和勞務報酬（稿酬、特許權使用費等）的納稅人【適用情形】 ★ 適用情形 ：標準申報我收入來源比較多，同時：? 我除了有工薪收入外，還有勞務報酬（或者稿酬、特許權使用費等）。? 綜合所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項加總）年收入額超過 6萬元；? 沒有從境外取得收入。【操作步驟】第1步：準備申報打開個人所得稅 APP ，可從以下入口進入年度匯算：首 頁【常用業(yè)務】 —【綜合所得年度匯算】，或者首頁【我要辦稅】 —“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。 進入申報界面后 ，填報方式有【 使用已申報數(shù)據(jù)填寫】 和【自行填寫】兩種選擇。 為方便您申報，推薦選擇【使用已申報數(shù)據(jù) 填寫】，稅務 填寫】，稅務機關已按一定規(guī)則預填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認即可。選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng) 提示【標準申報須知（使用已申數(shù)據(jù)）】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報 并知曉”，開始年度匯算申報 并知曉”，開始年度匯算申報。界面顯示“個人基礎信息”、 “匯繳地”、“已繳稅額”等。第2步：確認信息對界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。第3步：填報數(shù)據(jù)確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。第4步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。第5步：提交申報確認結果后，點擊【提交申報】即可。第6步：退（補）稅? 如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。點擊【申請退稅 】后，納人需選擇退稅銀行卡 。如已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點擊【添加銀行卡信息】 —【確定】。 ? 如存在少 預繳稅款，則需要補稅。至此 ，您的整個申報流程就順利完成了 ! 您可隨時通過手機APP查看退稅進度（路徑：首頁【我要查詢】 —【申報查詢】 —【已完成】）。情形四：僅取得勞務報酬（或稿酬等）所得的納稅人【適用情形】 ★ 適用情形 ：標準申報我是一名自由職業(yè)者，同時： ? 沒有任職受雇單位，沒有工資薪金收入? 綜合所得年收入額超過6萬元；? 沒有從境外取得收入。【操作步驟】第1步：準備申報打開個人所得稅APP ，可以從以下入口進年度匯算：首 頁【常用業(yè)務】—【綜合所得年度匯算】，或者 首頁【我要辦稅】 —“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。進入申報界面后 ，填報方式有【 使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇，任選其一點擊【開始申報】，閱讀后點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。界面顯示“個人基礎信息”、“匯繳地”、“已繳稅額”等。第2步：確認信息確認界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額等。第3步：填報數(shù)據(jù)可以在申報界面填寫勞務報酬（或者稿酬）收入。第4步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應補（退）稅額。第5步：提交申報第6步：退（補）稅? 如存在多預繳稅款，可選擇【申請退稅】。點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點擊【添加銀行卡信息】 —【確定】。 ? 如存在少預繳稅款， 則需要補稅。 至此 ，您的整個申報流程就順利完成了! 您可隨時通過手機 APP查看退稅進度（路徑：首頁【我要查詢】 —【申報查詢】 —【已完成】）。來源：稅務總局網(wǎng)如您想了解更多最新政策法規(guī)，盡在人力資源悅享會公眾號~想與眾多的HR一起討論社保、公積金、殘保金、薪酬、績效、招聘、職業(yè)規(guī)劃等HR的那些不得不說的日常。掃描下方二維碼，加入HR自己的小圈圈，記得一定要備注是HR~若企業(yè)面臨社保合規(guī)問題及審計風險，或想深入解個稅新政及相關籌劃方案，可添加小助手微信向HRSG的個稅&社保審計稽核專家組尋求幫助哦！小助手：Emily_HRSG（來源：公眾號人力資源悅享會）

7.個人所得稅綜合申報和全員全額明細申報有什么區(qū)別?

我國將在今年年底前，將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理，也就是單位為職工代扣個稅后，須向主管稅務機關報送職工的基本信息、職工收入、扣繳稅款等相關涉稅信息。記者昨天獲悉，稅務總局下發(fā)通知，要求各地稅務機關全面加強貨物勞務稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅、國際稅收四大稅種征管，促進堵漏增收。 ·一萬元獎勵屬于您 ·曬出您心中的城市 　　通知要求，各地力爭在今年年底前，要將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理。凡是2008年度扣繳稅款在10萬元以上的扣繳單位，從今年6月份開始必須實行全員全額扣繳明細申報。同時，各地要加強高校教師除工資以外的其他收入和兼職、來訪講學人員的個人所得稅征管。要選擇部分扣繳稅款可能不實、人均納稅額較低的高校進行分析、評估和檢查，發(fā)現(xiàn)應扣未扣稅款行為，要依法處理。　　通知還要求，各地要加大推廣應用財產(chǎn)行為稅稅源監(jiān)控管理平臺力度，2009年6月底前基本安裝到位，2009年底前建立起統(tǒng)一的城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅稅源數(shù)據(jù)庫，并逐步建立其他稅種稅源數(shù)據(jù)庫。　　據(jù)了解，全員全額扣繳明細申報，就是扣繳義務人在代扣稅款(通常指單位為職工代扣個稅)的次月內(nèi)，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息。

8.來領錢了，手把手教你申報 2021 個人所得稅

蘇生不惑第222篇原創(chuàng)文章，將本公眾號設為星標，第一時間看最新文章。去年分享過手把手教你申報2021個人所得稅（已退稅1800） ，今年3月1號開始又可以申報2021年的個人所得稅了，昨天操作了下，順利申請完退稅，這里再分享下。這次的個人所得稅申報截止時間是6月30日，我去年申報的時間是4月21,5月8號退稅到賬的。先說下為什么要年度申報?新個稅法實施后，公司為員工每個月代扣個人所得稅，但這只是預繳，由于員工入職離職或者專項扣除信息未及時填寫等原因可能會多繳或少繳，申報可以給納稅人查遺補漏的機會，多退少補。個人所得稅說明個人所得稅綜合所得匯算的計算公式有點復雜，有興趣可以看李永樂老師的視頻 來申報 ，我習慣用網(wǎng)頁版來操作，說實話網(wǎng)頁版做得還是不錯的，照顧到了我這種不喜歡用APP的人，點個贊。說明下，由于最近申報的人比較多，盡量避開每天9-11點、14-16點、19-21點的高峰時段，我是晚上11點申報的。話說去年申報完了，賬號就沒用了，這次通過手機號找回密碼重新登錄。登錄后開始申報。先填報專項附加扣除，包含子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人（60歲以上），房貸利息和住房租金，我選擇了住房租金（和房貸利息只能二選一）。時間段選擇2021.1.1到2021.1.1。下一步進入到收入和稅前扣除可以看到工資，勞務報酬什么的。比如我所在公司的納稅數(shù)據(jù)。點擊右側的詳情可以看到我每個月交的保險，公積金什么的。最后算出一個應納稅所得額。下一步進入稅款計算得出應退稅額。這個數(shù)是根據(jù)所得額所在區(qū)間算的。然后選擇你綁定的銀行卡。提交申請成功?？吹竭M度是在退稅中（如果覺得有問題可以撤銷申請重新申報）。還可以查詢到2021年的申報數(shù)據(jù)，去年的已經(jīng)退稅完成。有問題評論區(qū)留言。最近原創(chuàng)文章：又一視頻下載神器，一鍵下載b站收藏夾視頻和up主所有視頻沒有b站大會員怎么看番劇和我一起在 b 站學 Python那些有趣/實用的 Chrome 擴展神器系列（三）分享幾個學英語的好工具過年無聊？來b站看豆瓣電影 Top 250

通過小編辛苦整理的相關知識：個人所得稅綜合所得年度申報，相信對您有所幫助。