會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是差額征稅納稅人一般納稅人標準 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，一般納稅人標準是什么？對企業(yè)來說有什么好處？，個體戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別？這下終于搞明白了！，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？看這一篇就夠了，適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給試點納稅人的價款是否可以扣除？??。

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：1.一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。2.一般納稅人使用的是稅率，稅率分別是13%、9%、6%以及0。小規(guī)模納稅人使用的是征收率，法定征收率3%；特殊征收率5%。3.小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。4.一般納稅人能夠按照統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準確提供稅務(wù)資料。小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。5.一般納稅人當期應(yīng)納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，小規(guī)模納稅人當期應(yīng)納增值稅額=當期不含稅銷售額×征收率。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:一、從定義方面：一般納稅人定義：1、年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2、能夠進行健全的會計核算；3、能夠按規(guī)定報送有關(guān)的稅務(wù)資料；4、應(yīng)稅銷售額未超過標準的，滿足其他兩個條件，可以申請成為一般納稅人；小規(guī)模納稅人定義：1、年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元；2、不能正確核算銷項、進項和應(yīng)納稅額；3、不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料；4、月銷售額未超過10萬元，季度未超過30萬元，免征增值稅（稅務(wù)總局公告2021年第4號）二、從稅收政策方面：一般納稅人：基本稅率在16%，但也有5%、6%、10%的稅率（2021年4月1日以后，16%降為13%，10%稱為9%）；一般納稅計算應(yīng)交增值稅：銷項稅額-進項稅額=應(yīng)交增值稅。在一些特殊情況下，比如營改增企業(yè)的“老項目”，則按簡易3%稅率計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人：小規(guī)模企業(yè)，按簡易3%稅率申報繳納增值稅，應(yīng)納稅額=銷售額X征收率；三、從票據(jù)方面：1、一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票;2、小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票，需向稅務(wù)機關(guān)，申請代開或者向稅務(wù)機關(guān)申請審批以后，領(lǐng)取專用發(fā)票開具，稅率為3%；3、專用發(fā)票，一般納稅人能進行認證抵扣的憑據(jù)，小規(guī)模納稅人即使取得專用發(fā)票，也無法抵扣。四、為了更加清晰的區(qū)分二者，可以看這張表：以上就是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，相信你看完，已經(jīng)對兩者區(qū)別，有了更加清晰的認識，如果您想了解更更多這方面的內(nèi)容，您可以繼續(xù)查看快點辦官網(wǎng)，希望可以幫助到您！

2.一般納稅人標準是什么？對企業(yè)來說有什么好處？

2021年以來，對于企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策層出不窮，很多想創(chuàng)業(yè)的小伙伴不知道應(yīng)該選擇按小規(guī)模納稅人還是按一般納稅人的標準來定位企業(yè)，別著急，今天小瑯稅就幫大家來分析一下一般納稅人的標準，以及成為一般納稅人有什么好處？一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，目前最新的標準就是企業(yè)一年增值稅銷售額，這里是包括了出口銷售額和免稅銷售額達到或者超過502萬，或者年應(yīng)稅銷售額超過80萬。如果企業(yè)不想成為一般納稅人，稅務(wù)主管門是允許在一定期限內(nèi)允許轉(zhuǎn)回為小規(guī)模納稅人的，假如企業(yè)轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模納稅人的話，是不能開具一般納稅人增值稅專用發(fā)票的，因為在會計處理上，一般納稅人的特點就是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。那成為一般納稅人對企業(yè)來說有什么好處呢？首先就是上面說到的，一般納稅人可以開專用發(fā)票抵扣銷項稅額，其次是企業(yè)能成為一般納稅人，從另一個角度來說，經(jīng)營風(fēng)險、涉稅風(fēng)險是比較小的，因為一般納稅人的標準對財務(wù)、稅務(wù)的管理要求規(guī)范都比較高，是企業(yè)實力的證明，一般大公司是一般納稅人，合作的公司也是比較大型和有實力的企業(yè)，取得增值稅進項票可以抵扣，稅負也比較合理，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看是比較有利的。

3.個體戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別？這下終于搞明白了！

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天我就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！定義區(qū)分2021年最新修訂何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：1、小規(guī)模納稅人：1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2021年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額） 不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料2、一般納稅人：1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。四大區(qū)別 三者可否互轉(zhuǎn)？ 1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2021年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。那么到底注冊公司好？ 還是個體戶好？注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！1、“不記賬”之說個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。2、“免稅”之說這是指的個體戶月收入3萬元以下可以免增值稅。注意：這個季銷售額9萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。敢問，個體戶哪兒免稅了？3、“免于檢查”之說首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…4、“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。3、個體戶開分店有條件想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易?。∫粋€個體戶只能有一個經(jīng)營場所。那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！4、個體戶拉不來投資人和合伙人個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責(zé)任。你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？ 那么注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？1、看規(guī)模如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2021年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。2、看買方如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。3、看抵扣如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。4、看行業(yè)如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。5、看優(yōu)惠看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?本文來源自 CFO之家，內(nèi)容僅代表作者觀點，不代表本號立場。更多相關(guān)資訊關(guān)注“靈活用工訊（）微信公眾號”。

4.小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？看這一篇就夠了

經(jīng)常有人搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪？特別是新成立公司，都面臨著選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的問題，其實這兩者是增值稅上的概念，跟所得稅和會計核算都沒有直接關(guān)系的。今天主要說說小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別在哪。一、認定條件不同增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額必須小于或者等于500萬元，但是一般納稅人沒有這個標準限制。提示：1.這里的年應(yīng)稅銷售額，是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)，累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括了納稅申報銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額。2.小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額大于500萬元，除了特殊規(guī)定外（主要是非企業(yè)性單位、年應(yīng)稅銷售額超過財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，可向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅），就要強制升為一般納稅人。二、稅率不同一般納稅人的稅率分別是 13% 、9%、 6%和零稅率。一般銷售或進口貨物、提供加工修理、修配勞務(wù)等適用的是13%的稅率，提供交通運輸服務(wù)、交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和特殊貨物等適用9%的稅率；銷售無形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等適用6%的稅率。另外，進出口企業(yè)出口貨物，享受退稅，適用零稅率。具體可以參照下圖：小規(guī)模納稅人一般都是按照 3%的征收率統(tǒng)一征收，但是銷售、租賃不動產(chǎn)的稅率是5%征收率。提示：一般納稅人也可以選擇按照簡易計稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計稅項目是不能抵扣進項的。三、征收方式有不同小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。但是，一般納稅人不能核定，只能查賬。因為在一般納稅人認定的時候，就需要你有會計制度、能準確進行會計核算。提示：核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。四、計稅方法不同一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種，小規(guī)模納稅人只有簡易計稅方式。一般納稅人每月應(yīng)納稅額計算公式=本期銷項-本期進項-前期留抵進項。五、申報方式不同一般納稅人增值稅按月申報，每月需要抄報稅，注意在申報前勾選確認抵扣發(fā)票。小規(guī)模納稅人一般按季度申報增值稅，也可以選擇按月申報。六、稅收優(yōu)惠不同1.一般納稅人能用但是小規(guī)模不能用的優(yōu)惠政策?（1）機票、火車票等運輸服務(wù)抵扣納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%2.小規(guī)模能用但是一般納稅人不能用的優(yōu)惠政策對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），按季銷售額30萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。提示：下列政策小規(guī)模納稅人和一般納稅人都能適用，在實務(wù)中很多會計不清楚。1. 免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍是指，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。2. 受疫情影響，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。上述關(guān)于小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別大家是否清楚明白了？不懂可以評論區(qū)留言討論哦！

5.適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給試點納稅人的價款是否可以扣除？

百財易會計華苑校區(qū)老師為您回答：按照目前的增值稅差額征稅政策規(guī)定，增值稅一般納稅人除提供國際貨物運輸代理服務(wù)以外的其他應(yīng)稅服務(wù)，不可以扣除支付給試點納稅人的價款；增值稅小規(guī)模納稅人除提供交通運輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運輸代理服務(wù)以外的其他應(yīng)稅服務(wù)，不可以扣除支付給試點納稅人的價款。

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