會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人所得稅減免哪幾項 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年個人所得稅，降了！個人所得稅，變了！，教師資格證享受個人所得稅減免政策嗎，殘疾人減免個人所得稅，如何減免，如何辦理？，殘疾人是否可減免個人所得稅？，注意！這些個人所得可以減免個人所得稅！，這些收入可減免個人所得稅！你有嗎？??。

1.2021年個人所得稅，降了！個人所得稅，變了！

本月，很多財務小伙伴在申報生產經營個稅的時候，發(fā)現申報模塊與之前不太一樣了！點擊生產經營-預繳納稅申報之后，發(fā)現收入、成本、利潤等都是灰色的，無法填寫數據，這是什么情況呢？個稅生產經營所得預繳申報本月有變化其實呢，這是由于本月稅務系統升級導致的。如何解決？對于大部分個體工商戶而言， 一步即可搞定！ 相同的界面，僅需增加一步：修改公共信息！公共信息在稅款所屬期的下面，點擊修改，即可填寫收入、成本等信息啦。為什么說是對于“大部分”的個體工商戶呢？這里，可以通過修改公共信息進行申報的有2類：1. 所有征收方式為查賬征收的個體工商戶2. 部分征收方式為核定征收的個體工商戶對于另一部分核定征收的個體工商戶，即使進入了修改公共信息的界面，收入、成本等仍全部是灰色的，如圖：解決步驟：1 查看人員的申報狀態(tài)，是否顯示“申報待反饋”？2 如果是，需要點擊右上方更多操作-獲取反饋。3 若反饋提示“收入總額不能小于上期總額”，點擊確定即可。4 確定后，重新點擊公共信息-修改，就可以填寫收入總額啦！5 點擊上方提交申報，系統提示申報成功。6 申報成功之后，若需修改，可以啟動更正或者作廢。個人所得稅降了優(yōu)惠提醒對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。政策依據：《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）如何享受？操作如下1. 點擊“減免稅額”右側“小紅筆”圖標進入到附表界面，“減免事項”、“減免性質”分別選擇“個體工商戶減半征收經營所得個人所得稅”、“個體工商戶減半征收經營所得個人所得稅”，系統自動計算出“減免稅額”。（若還有其他的減免，也需據實填寫）2. 確定之后回到申報模塊，此時會發(fā)現，預繳納稅申報模塊下有“提交申報“按鈕。注意，扣繳端升級之前左側菜單欄是“網上報稅”，升級后已無此模塊。3. 申報成功之后，點擊左側菜單欄稅款繳納-三方協議繳稅等。注：有關減半政策的享受，查賬征收與核定征收的操作步驟是一樣的哦。還不知道哪些單位需要進行生產經營個稅申報？請參考《稅務總局 關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》稅總局公告2021年第62號：二、取得經營所得的納稅申報個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得，包括以下情形：　?。ㄒ唬﹤€體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；　?。ǘ﹤€人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；　?。ㄈ﹤€人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；　?。ㄋ模﹤€人從事其他生產、經營活動取得的所得。納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》。更多資訊，關注小二財稅！

2.教師資格證享受個人所得稅減免政策嗎

教師資格證，屬于繼續(xù)教育專項扣除。納稅人接受技能人員繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。也就是說證書抵扣個稅3600，只能一次性抵扣。

3.殘疾人減免個人所得稅，如何減免，如何辦理？

對殘疾人個人就業(yè)的個人所得稅政策 根據《人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣褚?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。是的，只有在應稅行為的發(fā)生地，才可以辦理減免稅程序。

4.殘疾人是否可減免個人所得稅？

　　可以的，殘疾人可以減免的?！　∫?、申請條件　　根據《人民共和國個人所得稅法》第五條第一款規(guī)定，殘疾人、孤老人員和烈屬的所得，可以申請減免個人所得稅。　　二、所需資料　　1、減免稅申請報告（申請人簽名）；　　2、《地方稅務局減免稅申請核準表》一式四份；　　3、殘疾的提供有效的殘疾證；　　4、營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證副本原件及復印件（個體工商戶、個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)提供）；　　5、身份證原件及復印件；　　6、勞動合同原件及復印件（工資薪金所得申請減免的提供）；　　三、辦理程序　　第一步 持稅務登記證副本，填寫《涉稅事項綜合申請表》，提出申請和領取《受理回執(zhí)》 各個辦稅服務廳　　第二步 備齊所需資料，待主管稅務機關收取資料和調查審核　　第三步 憑《受理回執(zhí)》領取批復 主管稅務機關　　四、辦理時限　　40個工作日　　五、優(yōu)惠政策　　1．個人取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，可按應納稅額減征50％的個人所得稅。稿酬所得可先按個人所得稅法規(guī)定計算應納稅額(即按應納稅額減征30%)，再按本條規(guī)定計算減征的數額?！　?．個人取得的個體工商戶生產、經營所得，對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的所得，區(qū)別情況分別予以減征：　　年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的，按應納稅額減征100％的個人所得稅；　　年應納稅所得額在3—5萬元(含5萬元)的，按應納稅額減征50％的個人所得稅；　　年應納稅所得額超過5萬元的，不再給予減征照顧?！　嵭泻硕ㄕ魇諅€人所得稅的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，可享受此待遇?！　?/p>

5.注意！這些個人所得可以減免個人所得稅！

說起個人所得稅，最近可謂是備受大家關注。無論是個稅起征點從3500元上調至5000元，還是個稅專項附加扣除政策的出爐，都掀起了一波又一波的熱潮。那么，你是否又知道，哪些個人所得可以減免個人所得稅？哪些個人所得需要繳納個人所得稅呢？哪些個人所得可以減免個人所得稅？免征下列各項個人所得，免征個人所得稅：（1）省級人民、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（2）國債和發(fā)行的金融債券利息；（3）按照統一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（4）福利費、撫恤金、救濟金；（5）保險賠款；（6）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；（7）按照統一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（8）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（9）中國參加的國際公約、簽訂的協議中規(guī)定免稅的所得；（10）國務院規(guī)定的其他免稅所得。減征有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（2）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報人民代表大會常務委員會備案。如何確定居民個人與非居民個人呢？在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，需繳納個人所得稅。其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。哪些個人所得需要繳納個人所得稅？共9項。（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。如何確定居民個人的綜合所得應納稅所得額？居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。專項扣除，包括居民個人按照規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報人民代表大會常務委員會備案。

6.這些收入可減免個人所得稅！你有嗎？

一、 免稅項目1. 省級人民、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、 技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。2. 國債和發(fā)行的金融債券利息。3. 按照統一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的特殊津貼、院士津貼，以及國務院 規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。4. 福利費、撫恤金、救濟金。5. 保險賠款。6. 軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金。7. 按照統_規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。8. 依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。9. 中國參加的國際公約、簽訂的協議中規(guī)定免稅的所得。10. 國務院規(guī)定的其他免稅所得。二、 減稅項目1. 殘疾、孤老人員和烈屬的所得。2. 因自然災害造成重大損失的。上述減稅項目的減征幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備 案。國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報人民代表大會常務委員會備案。三、 其他免稅和暫免征稅項目1.下列所得，暫免征收個人所得稅。（1）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（2）外籍個人按合理標準取得的境內、外岀差補貼。（3）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。（4）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。（5）符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：2021年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附 加扣除，也可以選擇按照規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。 外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。自2023年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練 費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除。2.個人在上海、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的股票,轉讓所得暫不征收個人所得 稅。自2021年11月1日（含）起，對個人轉讓中小企業(yè)股份轉讓系統（新三板）掛牌公司非原始股取得 的所得，暫免征收個人所得稅。3.個人舉報、協査各種違法、犯罪行為而獲得的獎金暫免征收個人所得稅。4.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅。5.個人轉讓自用達5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。6.對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅,超過1 萬元的，全額征收個人所得稅。7.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅。8.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家（指享受發(fā)放的特 殊津貼的專家、學者）,其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。9.個人領取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及失業(yè)保險金，免予征收個人所得 稅。10.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。11.企事業(yè)單位按照或省（自治區(qū)、直轄市）人民規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、 基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民規(guī)定的繳費比例或 辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。12.企業(yè)依照有關法律規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。13.對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。14.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得 稅。15.自2021年7月1日起至2024年6月300,個人持有中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司的股票，持股期限 超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。16.對被拆遷人按照有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。17.以下情形的房屋產權無償贈與的，對當事雙方不征收個人所得稅：（1） 房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟 姐妹；（2） 房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3） 房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。18.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)或個人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征 收個人所得稅。19.企業(yè)在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：（1） 企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；（2） 企業(yè)在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網費, 或者購話費贈手機等；（3） 企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經稅務機關審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經主管稅務機關審核，納稅人可自行享受減免稅。稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經稅務機關審批的，或者納稅 人無法準確判斷其取得的所得是否應享受個人所得稅減免的，必須經主管稅務機關按照有關規(guī)定審核或批準后，方 可減免個人所得稅。

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