會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅對(duì)我們生活的影響 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年設(shè)立個(gè)體工商戶，增值稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免！，企業(yè)稅收三大巨頭：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅如何節(jié)稅？，你好，請(qǐng)問(wèn)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅納稅時(shí)間方面的問(wèn)題，區(qū)別:個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅在申報(bào)過(guò)程中要注意什么？，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等幾大稅種解釋，增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅如何計(jì)算??。

1.2021年設(shè)立個(gè)體工商戶，增值稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免！

2021年設(shè)立個(gè)體工商戶，增值稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免！2021年得益于疫情的有效控制，各行各業(yè)都逐步恢復(fù)了正軌，有的盈利能力強(qiáng)的公司業(yè)績(jī)和利潤(rùn)甚至超過(guò)了以往的同期水平，公司利潤(rùn)高了，是所有老板和股東都想要的結(jié)果，但隨之而來(lái)的稅負(fù)問(wèn)題就來(lái)了，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)是只認(rèn)發(fā)票的，沒(méi)有相應(yīng)發(fā)票的一般納稅人企業(yè)賬面上利潤(rùn)就會(huì)繳納企業(yè)所得稅，且利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的企業(yè)所得稅稅率高達(dá)25%，完稅之后股東分紅提現(xiàn)還得繳納20%分紅個(gè)稅，兩項(xiàng)稅負(fù)綜合在一起，高達(dá)40%，相當(dāng)于100萬(wàn)的利潤(rùn)就得繳納40萬(wàn)的企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，如此高的稅負(fù)讓很多企業(yè)老板都感到頭疼，如果不合理合法解決，不僅影響公司股東和員工的收入，還會(huì)阻礙企業(yè)的一進(jìn)步良好發(fā)展。目前很多企業(yè)都存在各方面的稅負(fù)問(wèn)題，主要有以下兩種1：一些服務(wù)型企業(yè)長(zhǎng)期存在一些隱形支出無(wú)法取得相應(yīng)的成本票，造成賬面上利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅壓力巨大。2：一些企業(yè)員工提成太高、高管收入高，個(gè)稅壓力大。3：一些商貿(mào)企業(yè)由于上游供貨商無(wú)法提供足額增值稅專票，而下游客戶又必須要求開(kāi)具足額增值稅專票，此時(shí)商貿(mào)企業(yè)夾在中間就得承擔(dān)相應(yīng)的稅負(fù)壓力，增值稅企業(yè)所得稅壓力巨大。像情況1和2這種企業(yè)可在重慶稅收扶持園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶，主體企業(yè)和園區(qū)個(gè)獨(dú)企業(yè)形成業(yè)務(wù)往來(lái)（將主體企業(yè)業(yè)務(wù)分包給園區(qū)個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)企業(yè)來(lái)做），簽訂相應(yīng)的合同，主體企業(yè)轉(zhuǎn)給個(gè)體戶相應(yīng)的報(bào)酬，個(gè)體戶再給主體企業(yè)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票，這樣主體企業(yè)稅負(fù)就大幅降低，而園區(qū)個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)企業(yè)只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，增值稅目前1%，重慶園區(qū)小規(guī)模納稅人附加稅僅為增值稅的6%，稅率為0.06%。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅享受核定征收，核定營(yíng)業(yè)額的10%作為應(yīng)稅所得額，核定之后稅率為0.9%-2.1%，總稅率目前3%（2021年增值稅暫按1%征收）。舉例： 湖南x(chóng)xx有限公司年在重慶園區(qū)注冊(cè)成立了1家個(gè)體工商戶，主體企業(yè)將500萬(wàn)利潤(rùn)通過(guò)業(yè)務(wù)分包的形式轉(zhuǎn)給個(gè)體戶，簽訂合同，相當(dāng)于個(gè)體戶年?duì)I收500萬(wàn)，且需要給主體企業(yè)開(kāi)具500萬(wàn)票，個(gè)體戶因?yàn)閭€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是核定征收的，所以直接核定企業(yè)營(yíng)業(yè)額。即增值稅繳納：500萬(wàn)÷1.01×1%≈5萬(wàn)；（疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅按1%征收）附加稅：5萬(wàn)×6%=0.3萬(wàn)；個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)×10%×35%-6.55萬(wàn)=10.95萬(wàn)；稅金合計(jì)：16.25萬(wàn)；總稅率3.2%，完稅之后法人提現(xiàn)到私卡無(wú)分紅個(gè)稅。相當(dāng)于主體企業(yè)500萬(wàn)利潤(rùn)總稅率3.2%，合理合法的解決了25個(gè)點(diǎn)的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)分紅個(gè)稅。除了這種當(dāng)時(shí)之外，通過(guò)自然人代開(kāi)也是可以解決的，無(wú)需設(shè)立公司，總成本2個(gè)點(diǎn)左右即可解決。（需要注意的是，如果是在重慶稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體工商戶，年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)以內(nèi)的企業(yè)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免，一分錢不用繳納）個(gè)體工商戶優(yōu)勢(shì)：無(wú)需開(kāi)立對(duì)公賬戶，經(jīng)營(yíng)者私卡就能作為日常經(jīng)營(yíng)收款使用。整個(gè)注冊(cè)流程無(wú)需到場(chǎng)。專票普票均可開(kāi)具。像情況3的這種企業(yè)，可在江西園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，將主體企業(yè)業(yè)務(wù)分給園區(qū)新公司承接，稅收落在當(dāng)?shù)貓@區(qū)，享受增值稅地方留存40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅按照開(kāi)票額2.5%核定征收（基本無(wú)進(jìn)項(xiàng)要求）。此外還能在重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，享受增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分40%-80%（重慶園區(qū)增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%）任何企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)存在一些稅負(fù)問(wèn)題，通過(guò)享受地方的稅收優(yōu)惠政策來(lái)合理合法降低稅負(fù)是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，企業(yè)老板也不用因?yàn)橥ㄟ^(guò)其他違規(guī)操作來(lái)“節(jié)稅”而提心吊膽。了解園區(qū)詳情或獲取更多稅收扶持政策請(qǐng)關(guān)注gong——《節(jié)稅精靈》————如有不同看法的小伙伴們歡迎留言或評(píng)論~~

2.企業(yè)稅收三大巨頭：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅如何節(jié)稅？

常見(jiàn)的稅種有增值稅：根據(jù)企業(yè)行業(yè)和規(guī)模不同有3%、5%、6%、9%、13%。目前疫情期間截止2021年12月31日小規(guī)模增值稅稅率為1%；企業(yè)所得稅：一般稅率為25%；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得進(jìn)行征收的稅種；個(gè)人所得稅：公司股東分紅個(gè)稅稅率為20%。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅節(jié)稅籌劃1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。經(jīng)營(yíng)所得也即出資人個(gè)人所得而繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人?！度嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，凡依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以在特定園區(qū)（稅收洼地）申請(qǐng)核定征收，核定后所得稅2.1%、附加稅6%、綜合稅負(fù)3.16%左右通過(guò)“稅收洼地”的個(gè)人獨(dú)資核定后可直接提現(xiàn)！個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好的解決稅負(fù)高的問(wèn)題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高（如股東分紅）都可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)節(jié)稅。2、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）：“合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅?！痹鲋刀惞?jié)稅籌劃企業(yè)增值稅稅收壓力大可以利用總部經(jīng)濟(jì)招商的優(yōu)勢(shì)注冊(cè)在園區(qū)享受稅收扶持政策，該類扶持政策對(duì)企業(yè)所得稅和增值稅都會(huì)進(jìn)行一定比例的返還獎(jiǎng)勵(lì)，像貿(mào)易公司這類增值稅和企業(yè)所得稅壓力都大的企業(yè)，十分適合此稅收扶持政策。園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策如下：增值稅：對(duì)入駐園區(qū)企業(yè)增值稅以地方留存的60%~85%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅以地方留存的60%~88%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；

3.你好，請(qǐng)問(wèn)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅納稅時(shí)間方面的問(wèn)題

增、消、營(yíng)，每月15日前申報(bào)繳納上月稅款。企業(yè)所得稅，每季度(1、4、7、10月季度申報(bào))，每年5.31前匯算清繳上年度稅款。個(gè)人所得稅工資薪金所得，每月7日前申報(bào)繳納上月稅款。個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬等所得，按此繳納。承包經(jīng)營(yíng)所得，按年度繳納。

4.區(qū)別:個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅

　　按稅收的性質(zhì)分為：　　1）流轉(zhuǎn)稅（如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅）；　　2）所得稅（如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）；　　3）資源稅（如土地增值稅、資源稅）；　　4）財(cái)產(chǎn)和行為稅（如：房產(chǎn)稅、印花稅）；　　5）關(guān)稅；　　1，增值稅定義：　　是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制度的一種流轉(zhuǎn)稅。是對(duì)商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅?！　?，營(yíng)業(yè)稅：　?。ㄒ唬┖?jiǎn)單定義：　　就納稅人服務(wù)及勞務(wù)收入計(jì)征的稅，通常意義是非商品銷售業(yè)務(wù)應(yīng)征的流轉(zhuǎn)稅?！　。ǘ┕旧婕盃I(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)有：　　1、通道收入（即向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等）；　　2、租賃收入和餐飲收入；　　3、海納運(yùn)輸服務(wù)收入?！　?、家電醫(yī)院售后服務(wù)收入。　　3、企業(yè)所得稅　　概念：對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得（純收益）征收的一種稅。純收益是指各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得（包括營(yíng)業(yè)外所得和投資收益）扣除經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、稅金、損失之后的凈額?！　?，個(gè)人所得稅　　1、概念　　是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅收入征收的一種稅。這些收入從國(guó)內(nèi)和國(guó)外取得的部分，包括：工資薪金、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得、承包經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許使用費(fèi)所得、利息股息及紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其他所得。

5.增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅在申報(bào)過(guò)程中要注意什么？

精準(zhǔn)會(huì)計(jì)小編今天跟大家聊聊稅收。大家都知道稅收不可避免，因?yàn)樗哂袕?qiáng)制性。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅這三大稅種基本是每一家企業(yè)都會(huì)接觸到的稅種。這三個(gè)稅種很常見(jiàn)，范圍很廣泛，內(nèi)容雜又多，而且說(shuō)變就變！稅法更新就要學(xué)，強(qiáng)制性的義務(wù)，不學(xué)不行。但是無(wú)論稅法如何變，萬(wàn)變不離其宗，掌握了它的關(guān)鍵和重點(diǎn)，那就成功了九成！接下來(lái)，咱們一起看看增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅這三個(gè)稅種在申報(bào)過(guò)程中需要注意哪些重點(diǎn)，你的賬有沒(méi)有存在這些問(wèn)題~一、增值稅增值稅是以商品、應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值額以營(yíng)業(yè)收入減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)確定，所以在增值稅的稅收稽查中，收入和進(jìn)項(xiàng)抵扣是重點(diǎn)。（一）收入稽查重點(diǎn)1.以代銷為由對(duì)發(fā)出商品不入賬、延遲入賬，現(xiàn)金收入不入賬，隱瞞收入；2.“以物易物”、“以物抵債”行為，未按規(guī)定正確核算銷項(xiàng)稅額；3.混合銷售行為未繳納增值稅；4.企業(yè)發(fā)生銷售折讓、銷售退回，未取得購(gòu)買方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明，或未收回原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；5.生產(chǎn)企業(yè)采取平銷手段返利給零售商，零售商取得返利收入不申報(bào)納稅，不沖減進(jìn)項(xiàng)稅額；6. 開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，結(jié)算關(guān)系不真實(shí)，虛開(kāi)或代開(kāi)專用發(fā)票；7. 收取價(jià)外費(fèi)用未計(jì)收入或?qū)r(jià)外費(fèi)用記入收入賬戶未計(jì)提銷項(xiàng)稅金；8. 對(duì)尚未收回貨款或向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售貨物，不記或延緩記入銷售收入；（二）進(jìn)項(xiàng)抵扣稽查重點(diǎn)1.從事非應(yīng)稅業(yè)務(wù)而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，或取得不符合規(guī)定和抵扣要求的抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；2.企業(yè)轉(zhuǎn)供物業(yè)、福利等部門材料，其進(jìn)項(xiàng)稅金不作轉(zhuǎn)出；3.對(duì)免稅產(chǎn)品的原材料購(gòu)進(jìn)及領(lǐng)用單獨(dú)核算，免稅產(chǎn)品所用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額未全額轉(zhuǎn)出；4.對(duì)固定資產(chǎn)改良等非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)用材料未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；5.虛構(gòu)廢品收購(gòu)業(yè)務(wù)、虛增進(jìn)項(xiàng)稅額；6.為隱瞞銷售收入，故意不認(rèn)證已取得的進(jìn)項(xiàng)票，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人為調(diào)節(jié)稅負(fù)水平；7.虛開(kāi)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣稅款；8.購(gòu)進(jìn)非農(nóng)副產(chǎn)品、向非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品或盜用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的身份開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；二、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅以利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)，利潤(rùn)通過(guò)收入減去費(fèi)用支出得到。所以稅收專項(xiàng)檢查中，企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)包含收入總額和各項(xiàng)稅前扣除的費(fèi)用支出，也包括相關(guān)的納稅調(diào)整項(xiàng)目。（一）收入總額1.不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，推遲交納稅款；2.將已實(shí)現(xiàn)的收入掛在預(yù)收款或其他應(yīng)付款中，少記收入；3.視同銷售的事項(xiàng)少計(jì)收入；4.以貨易貨、以貨抵股利、福利，少繳企業(yè)所得稅；5.房租收入、固定資產(chǎn)清理收入及關(guān)聯(lián)交易收入，未按稅法規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；6.將抵頂貨款的房子、汽車等財(cái)產(chǎn)處理后不入賬，形成賬外經(jīng)營(yíng)。（二）成本費(fèi)用支出1.多轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，影響當(dāng)期損益，少繳企業(yè)所得稅；2.資本性支出擠占成本、費(fèi)用；3.將不屬于生產(chǎn)的水電、煤炭開(kāi)支等擠入“制造費(fèi)用”，增大成本費(fèi)用；4.故意擴(kuò)大預(yù)提項(xiàng)目或多提預(yù)提費(fèi)用，沖減當(dāng)期損益；5.用不正規(guī)發(fā)票入帳，虛列成本、費(fèi)用；6.企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)過(guò)審批三、個(gè)人所得稅稅收專項(xiàng)檢查中個(gè)人所得稅檢查重點(diǎn)：1.工資表外發(fā)放的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、津貼、代購(gòu)商業(yè)保險(xiǎn)、實(shí)物等收入未與工資表內(nèi)收入合并扣繳個(gè)人所得稅。2.向本單位職工支付勞務(wù)費(fèi)，未扣繳稅款或錯(cuò)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。3.職工通過(guò)發(fā)票報(bào)銷部分費(fèi)用，未扣繳個(gè)人所得稅。4.房地產(chǎn)企業(yè)以假發(fā)票、假施工合同虛列開(kāi)發(fā)成本套取現(xiàn)金發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金等，不代扣代繳個(gè)人所得稅；扣繳義務(wù)人故意為納稅人隱瞞收入、進(jìn)行虛假申報(bào)，少繳或不繳個(gè)人所得稅的行為。5.股東、資金提供者、個(gè)人投資者各類分紅、股息、利息個(gè)人所得稅扣繳情況。存在利用企業(yè)資金支付消費(fèi)性支出購(gòu)買家庭財(cái)產(chǎn)或從投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不還等未扣繳個(gè)人所得稅。6.扣繳義務(wù)人故意為納稅人隱瞞收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳少繳個(gè)人所得稅；不按規(guī)定扣繳銷售人員的業(yè)務(wù)提成個(gè)人所得稅。更多更新的財(cái)稅資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注東莞精準(zhǔn)會(huì)計(jì)，有問(wèn)題咨詢可評(píng)論或私信留言哦。部分資料來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。

6.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等幾大稅種解釋

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅：屬于流轉(zhuǎn)稅，增值稅是對(duì)貨物銷售、加工及修理修配勞務(wù)，以及營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)征收。消費(fèi)稅：是對(duì)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品征收，如：小轎車、高檔化妝品和手表、煙花爆竹等。一般地，征收消費(fèi)稅的貨物，同時(shí)會(huì)征增值稅。（餐飲業(yè)銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的啤酒除外）營(yíng)業(yè)稅：主要對(duì)增值稅以外的營(yíng)業(yè)活動(dòng)征收，如：建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。 企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅：主要是針對(duì)納稅人的所得征收。（收入減去扣除大于零的部分）企業(yè)所得稅，一般是在企業(yè)的利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，以法定稅率25%計(jì)算繳納。分季預(yù)繳，按年匯算清繳。個(gè)人所得稅，是對(duì)自然人取得的所得征收，項(xiàng)目包括工資薪金、財(cái)產(chǎn)租賃所得等?？偨Y(jié)來(lái)說(shuō)，如果發(fā)生一項(xiàng)營(yíng)業(yè)行為，必然有流轉(zhuǎn)稅的繳納，或者交增值稅、或者交營(yíng)業(yè)稅，但兩者不會(huì)同時(shí)交納。相應(yīng)的取得的收入扣除相關(guān)的支出后，還應(yīng)交企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。

7.增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅如何計(jì)算

增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅如何計(jì)算歡迎大家來(lái)到學(xué)名會(huì)計(jì)，學(xué)名會(huì)計(jì)為大家分享增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅如何計(jì)算？一、增值稅的介紹（一）增值稅的基本原理（二）增值稅的計(jì)算（三）增值稅的申報(bào)介紹二、個(gè)稅的介紹（一）個(gè)稅的概念（二）個(gè)稅計(jì)算及申報(bào)系統(tǒng)介紹三、企業(yè)所得稅的介紹（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅申報(bào)介紹一、增值稅的介紹（一）增值稅的基本原理增值稅的概念增值稅是對(duì)銷售貨物、提供勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅，是我國(guó)現(xiàn)階段稅收收入規(guī)模最大的稅種。增值稅的納稅人按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小和會(huì)計(jì)核算是否健全等標(biāo)準(zhǔn)，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（二）增值稅的計(jì)算【案例 A】1 月 6 日，銷售給深圳朗科電子科技有限公司步步高數(shù)字無(wú)繩電話機(jī) 100 臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià) 460.177 元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并交付貨品給客戶，當(dāng)日收到52000 元貨款。<br> (二維碼自動(dòng)識(shí)別)會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款--工商銀行華強(qiáng)北支行 52000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【拓展】如果是小規(guī)模納稅人該如何處理？【案例 B】1 月 8 日，財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)部交來(lái)商品入庫(kù)單與增值稅專用發(fā)票， 單據(jù)記載從江蘇百勝電子商貿(mào)有限公司購(gòu)入商品一批；發(fā)票記載商品的不含稅總金額為 207079.65 元，稅率 13%，增值稅稅額為 26920.35 元，價(jià)稅合計(jì)金額為234000 元，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付。<br> (二維碼自動(dòng)識(shí)別)會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品--電子元器件? 4ABCL應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款【拓展】如果是小規(guī)模納稅人該如何處理？（三）增值稅的申報(bào)小規(guī)模納稅人申報(bào)流程按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否清卡，以免造成不便。小規(guī)模納稅人申報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（必填）。《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》（選填），本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)?！对鲋刀悳p免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填），本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò) 10 萬(wàn)元（按季納稅 30 萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。小規(guī)模納稅人報(bào)表：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：稅款所屬期：年月日至年月日金額單位：元至角分 填表日期：年月日增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：年月 日至年 月日納稅人名稱（公章）：填表日期：?月? 日本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間：自納稅人名稱（公章）:一般納稅人申報(bào)流程在申報(bào)期內(nèi)登錄開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅（一般情況下都會(huì)自動(dòng)抄稅），若沒(méi)有自動(dòng)抄稅，點(diǎn)遠(yuǎn)程抄報(bào)--抄報(bào)匯總。登錄發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)，對(duì)當(dāng)月想勾選認(rèn)證的專票進(jìn)行用途確認(rèn)；登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)；納稅申報(bào)成功之后，在進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)清卡或者說(shuō)反寫。二、個(gè)稅的介紹（一）個(gè)稅的概念個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（即自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種所得稅?！咎崾尽總€(gè)人所得稅納稅人，包括中國(guó)公民（含香港、澳門、臺(tái)灣同胞）、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人合伙人等。（二）個(gè)稅案例及申報(bào)系統(tǒng)介紹新個(gè)稅政策下，我們應(yīng)該如何計(jì)算工資個(gè)稅？個(gè)稅計(jì)算公式（簡(jiǎn)化）：本期稅額=累計(jì)應(yīng)發(fā)工資--累積生計(jì)費(fèi)用（5000/ 月）-累計(jì)代扣代繳的社保公積金--累計(jì)專項(xiàng)扣除--累計(jì)其他扣除）*稅率--速算扣除數(shù)--累計(jì)已交個(gè)稅個(gè)稅案例【案例】馬永其 2021 年 1 月取得工資 10000 元，個(gè)人負(fù)擔(dān)社保費(fèi) 1000 元，公積金 500 元，假設(shè)無(wú)其他扣除，公司 1 月應(yīng)當(dāng)為其代扣代繳多少個(gè)稅？【解析】10000-5000-1000-500-0=3500，該 3500 元為應(yīng)納稅所得額，查表得稅率為 3%，故當(dāng)月個(gè)稅為 3500*3%=105 元繼續(xù)看 2 月的情況，假設(shè)相關(guān)條件不變：【解析】 10000*2-5000*2-1000*2-500*2-0=7000，查表得稅率 3%，2 月的個(gè)稅為 70000*3%-105=105 元剩余月份以此類推。個(gè)稅最新政策解讀根據(jù)稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告，表示對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò) 6 萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自 1 月份起直接按照全年 6 萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò) 6 萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò) 6 萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò) 6 萬(wàn)元”字樣。（1）上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò) 6 萬(wàn)元的居民個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿足三個(gè)條件：①上一納稅年度 1-12 月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；②上一納稅年度 1-12 月的累計(jì)工資薪金收入（包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò) 6 萬(wàn)元；③本納稅年度自 1 月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)三、企業(yè)所得稅的介紹（一）企業(yè)所得稅的概念企業(yè)（公司、法人）所得稅，是對(duì)納稅人的應(yīng)納稅所得額課征 的一種稅。應(yīng)納稅所得額是所得稅的計(jì)稅依據(jù)，一般是對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)凈所 得的課征， 即收入減除為取得收入發(fā)生的相關(guān)支出后的余額。一般為按季度預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳。（二）企業(yè)所得稅申報(bào)介紹企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，按照每月（季度）出具的利潤(rùn)表中本 期利潤(rùn)總額來(lái)作為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際上應(yīng)該以稅法上要求的應(yīng)納稅所 得額，兩者一般不相等， 匯算清繳時(shí)再去調(diào)整，將會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總 額按照稅法標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。匯算清繳時(shí)用應(yīng)納稅所得額計(jì)算一下，應(yīng)該繳納的所得稅，和 我們已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的所得稅對(duì)比，進(jìn)行多退少補(bǔ)。希望對(duì)大家有幫助！文章節(jié)選自學(xué)名會(huì)計(jì)網(wǎng)

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