考點(diǎn)5：減免稅
減免稅的形式：稅基式減免（起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)）、稅率式減免（重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率）、稅額式減免（全部免征、減半征收、核定減免稅、抵免稅額、另定減征稅額、即征即退）。稅基式減免使用范圍最廣泛。
減免稅的分類(lèi)：法定減免、臨時(shí)減免、特定減免。

考點(diǎn)6：納稅期限
考慮因素：稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小、交通條件。
納稅期限的形式：按期納稅、按次納稅、按年計(jì)征分期預(yù)繳。

考點(diǎn)7：稅收征收程序
追征：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，3年內(nèi)追征，不加收滯納金；因納稅人失誤，3年內(nèi)追征，特殊情況5年，加收滯納金；因偷、抗、騙稅，無(wú)期限。
保全條件：行為條件（逃避納稅義務(wù)）、時(shí)間條件（納稅期屆滿之前、責(zé)令繳納稅款期限之內(nèi)）、擔(dān)保條件（責(zé)令提供）。
強(qiáng)制執(zhí)行條件：超過(guò)納稅期限、告誡在先、超過(guò)告誡期。

（四）第四節(jié)稅法的運(yùn)行
考點(diǎn)8：稅收?qǐng)?zhí)法
稅收?qǐng)?zhí)法的特征：?jiǎn)畏揭庵拘院头蓮?qiáng)制力；是具體行政行為；裁量性；主動(dòng)性；效力先定性；是有責(zé)行政行為。

考點(diǎn)9：稅收司法
稅收優(yōu)先權(quán)：優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；欠稅在先，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)。稅款優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。
稅收代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)：欠稅；怠于行使到期債權(quán)或者放棄到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形；對(duì)稅收造成損害。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)，不免除欠稅納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

（五）第五節(jié)國(guó)際稅法
考點(diǎn)10：國(guó)際稅法與基本原則
國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最典型的形式是OECD范本和聯(lián)合國(guó)范本。國(guó)際稅法是國(guó)際法的特殊組成部分，得到立法機(jī)關(guān)法律承認(rèn)后，效力高于國(guó)內(nèi)法。
基本原則：稅收主權(quán)、國(guó)際稅收分配公平、國(guó)際稅收中性。

考點(diǎn)11：稅收管轄權(quán)
自然人居民身份判斷標(biāo)準(zhǔn)：住所、時(shí)間、意愿。
跨國(guó)自然人居民身份判斷順序：永久住所、經(jīng)濟(jì)關(guān)系密切程度、習(xí)慣性住所、國(guó)籍、協(xié)商解決。
法人居民身份判斷標(biāo)準(zhǔn)：管理中心、總機(jī)構(gòu)、資本控制、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地。

考點(diǎn)12：國(guó)際重復(fù)征稅
產(chǎn)生原因：納稅人所得或者收益的國(guó)際化、各國(guó)所得稅制的普遍化、各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的矛盾性。
避免方式：?jiǎn)芜?、雙邊和多邊。
避免方法：免稅法、抵免法（具有抵免限額、直接抵免和間接抵免、稅收饒讓?zhuān)?/p>

考點(diǎn)13：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，包括實(shí)體性規(guī)則和程序性規(guī)則。管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易。確定轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容，常用方法包括：可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法。

（六）第六節(jié)稅法的建立與發(fā)展
考點(diǎn)14：中國(guó)歷史上的稅法
春秋戰(zhàn)國(guó)：魯國(guó)初稅畝、秦國(guó)商鞅變法。
唐朝：田賦－租庸調(diào)制、戶(hù)稅和地稅。兩稅法是唐朝中期的稅法改革，特點(diǎn)是量出制入，夏秋兩次繳納，以實(shí)物稅為主。
明朝：一條鞭法是明朝中期的稅法改革，特點(diǎn)是田賦和徭役合并為一個(gè)稅，計(jì)畝征銀，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣。
清朝：攤丁入畝是清朝實(shí)行的稅法改革，是一條鞭法的繼續(xù)，特點(diǎn)是將丁銀攤?cè)胩镔x。