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余額試算平衡法
余額試算平衡法是根據(jù)本期所有賬戶(hù)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)的恒等關(guān)系，檢驗(yàn)本期賬戶(hù)記錄是否正確的方法。根據(jù)余額發(fā)生時(shí)間的不同，又分為期初余額平衡與期末余額平衡兩類(lèi)。期初余額平衡是期初所有賬戶(hù)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)相等，期末余額平衡是期末所有賬戶(hù)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)相等。公式為：
全部賬戶(hù)的期初借方余額合計(jì)=全部賬戶(hù)的期初貸方余額合計(jì)
全部賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)=全部賬戶(hù)的期末貸方余額合計(jì)
表3－8 總分類(lèi)賬戶(hù)期末余額試算平衡表
2009年1月31日
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賬戶(hù)名稱(chēng)（會(huì)計(jì)科目） |
借方余額 |
貸方余額 |
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庫(kù)存現(xiàn)金 |
5 700 |
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銀行存款 |
184 000 |
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交易性金融資產(chǎn) |
27 000 |
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應(yīng)收票據(jù) |
15 000 |
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|
應(yīng)收賬款 |
10 300 |
|
|
其他應(yīng)收款 |
2 000 |
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原材料 |
90 000 |
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?。ɡm(xù)表）
賬戶(hù)名稱(chēng)（會(huì)計(jì)科目） |
借方余額 |
貸方余額 |
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生產(chǎn)成本 |
20 000 |
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庫(kù)存商品 |
56 000 |
|
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長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
100 000 |
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固定資產(chǎn) |
330 000 |
|
|
無(wú)形資產(chǎn) |
30 000 |
|
|
短期借款 |
|
120 000 |
|
應(yīng)付票據(jù) |
|
31 000 |
|
應(yīng)付賬款 |
|
5 000 |
|
其他應(yīng)付款 |
|
9 000 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
|
5 700 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
|
3 000 |
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應(yīng)付股利 |
|
71 300 |
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長(zhǎng)期借款 |
|
16 000 |
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實(shí)收資本 |
|
530 000 |
|
資本公積 |
|
61 000 |
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盈余公積 |
|
10 000 |
|
利潤(rùn)分配 |
|
8 000 |
|
合 計(jì) |
870 000 |
870 000 |
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