海關(guān)行政處罰

　　一、海關(guān)行政處罰概述

　　(一)海關(guān)行政處罰的含義

　　指海關(guān)根據(jù)法律授予的行政處罰權(quán)利，對(duì)公民、法人或者其他組織違反海關(guān)法律、行政法規(guī)、依法不追究刑事責(zé)任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為所實(shí)施的一種行政制裁。

　　(二)海關(guān)行政處罰的性質(zhì)

　　海關(guān)行政處罰作為一種行政制裁行為。

　　(三)海關(guān)行政處罰的基本原則(了解)

　　1、公正公開(kāi)原則

　　2、法定原則

　　3、處罰與教育相結(jié)合的原則

　　4、救濟(jì)原則

　　救濟(jì)手段包括：行政申訴、行政復(fù)議、行政訴訟和行政賠償

　　二、海關(guān)行政處罰制度的基本內(nèi)容(重點(diǎn))

　　(一)海關(guān)行政處罰的范圍

　　1、依法不追究刑事責(zé)任的走私行為

　　(1)走私行為(重要考點(diǎn))

　?、傥唇?jīng)國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;

　　②經(jīng)過(guò)設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,運(yùn)輸、攜帶、郵寄禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;

　?、凼褂脗卧?、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具,在境內(nèi)銷售的;

　?、苁褂脗卧?、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式,致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的;

　　⑤以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品,運(yùn)出區(qū)外的;

　　⑥有逃避海關(guān)監(jiān)管,構(gòu)成走私的其他行為的。

　　(2)按走私行為論處的行為(2種)(重要考點(diǎn))

　?、倜髦亲咚竭M(jìn)口的貨物、物品，直接向走私人非法收購(gòu)的;

　?、谠趦?nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖，船舶及所載人員運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品,或者運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物,沒(méi)有合法證明的。

　　與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、帳號(hào)、發(fā)票、證明、海關(guān)單證的，與走私人通謀為走私人提供走私貨物、物品的提取、發(fā)運(yùn)、運(yùn)輸、保管、郵寄或其他方便的，以走私的共同當(dāng)事人論處。

　　2、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為(重要考點(diǎn)，教材463頁(yè)所列舉的行為要熟悉。)

　　3、由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為

　　(二)海關(guān)行政處罰的管轄

　　1、海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。

　　2、兩個(gè)以上海關(guān)都有管轄權(quán)的案件，由最先發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄。

　　3、管轄不明確的案件，由有關(guān)海關(guān)協(xié)商確定管轄，協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同上級(jí)海關(guān)指定管轄。

　　4、重大、復(fù)雜的案件，可以由海關(guān)總署指定管轄。

　　(三)海關(guān)行政處罰的形式(掌握)

　　1、警告

　　2、罰款

　　3、沒(méi)收走私貨物、物品、運(yùn)輸工具及違法所得

　　4、撤銷報(bào)關(guān)企業(yè)和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè)的注冊(cè)登記，取消從業(yè)資格，暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者有關(guān)執(zhí)業(yè)

　　5、取締未經(jīng)注冊(cè)登記和未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)和人員的有關(guān)活動(dòng)

　　(四)海關(guān)行政處罰的程序

　　1、一般規(guī)定(考點(diǎn))

　　(1)案件移交

　　海關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理的違法行為，應(yīng)當(dāng)制作案件移送函，及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理。

　　(2)雙人辦案

　　調(diào)查時(shí)，工作人員不得少于2人，并且應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件。

　　(3)回避

　　辦案人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

　?、佼?dāng)事人的近親屬

　　②本人或者其近親屬與 本案有利害關(guān)系

　?、叟c本案當(dāng)時(shí)人有其他關(guān)系，可以影響案件公正處理的

　　2、案件調(diào)查

　　(1)立案

　　(2)調(diào)查取證

　　(3)調(diào)查中止和終結(jié)

　　(4)案件審查

　　(5)告知、復(fù)核和聽(tīng)證(參見(jiàn)教材466-467頁(yè)熟悉舉行聽(tīng)證的范圍。聽(tīng)證費(fèi)由海關(guān)承擔(dān))

　　3、行政處罰的決定(了解)

　　4、行政處罰決定的執(zhí)行

　　(1)執(zhí)行

　　海關(guān)作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難向海關(guān)提出申請(qǐng)或者分期繳納罰款的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面方式提出申請(qǐng)。海關(guān)受到申請(qǐng)后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予延期、分期繳納罰款的決定。執(zhí)行完畢的期限自處罰決定書(shū)規(guī)定的履行期限屆滿之日起不得超過(guò)180日。

　　當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，海關(guān)可以采取下列主要措施：

　　①每日按照罰款數(shù)額的3%加處罰款

　?、诋?dāng)事人逾期不履行海關(guān)的處罰決定又不申請(qǐng)復(fù)議或者向人們法院提取訴訟的，海關(guān)可以將扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具變價(jià)抵繳、或者以當(dāng)事人提供的擔(dān)保抵繳，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(應(yīng)事先通知當(dāng)事人)

　?、酆ｊP(guān)可以制作阻止出境協(xié)助函，通知出境機(jī)關(guān)阻止當(dāng)事人或其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人出境。

　　(2)中止執(zhí)行

　　(3)恢復(fù)執(zhí)行

　　(4)終結(jié)執(zhí)行

　　5、簡(jiǎn)單案件處理程序(2010年教材編排順序作了調(diào)整)

　　(1)簡(jiǎn)單案件的含義

　　對(duì)行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)及違法事實(shí)清楚，違法情節(jié)輕微的案件，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后，可以當(dāng)場(chǎng)制發(fā)行政處罰告知單的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的案件。

　　(2)簡(jiǎn)單案件程序的適用( )

　?、佗?了解)

　?、圻`反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定攜帶貨幣進(jìn)出境，金額折合人民幣20萬(wàn)元以下的

　?、芷渌`反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件貨物價(jià)值在人民幣20萬(wàn)以下，物品價(jià)值在人民幣5萬(wàn)元以下的。

　　(3)適用簡(jiǎn)單案件程序的告知、調(diào)查取證和制發(fā)行政處罰告知單

　　(4)行政處罰決定書(shū)的制發(fā)

　　(5)適用簡(jiǎn)單案件程序的終止：

　?、俸ｊP(guān)發(fā)現(xiàn)新的違法事實(shí)，認(rèn)為需要進(jìn)一步調(diào)查取證的

　?、诤ｊP(guān)對(duì)當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見(jiàn)無(wú)法當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核的

　?、酆ｊP(guān)當(dāng)場(chǎng)復(fù)核后，當(dāng)事人對(duì)海關(guān)的復(fù)核意見(jiàn)仍然不服的

　?、墚?dāng)事人當(dāng)場(chǎng)依法向海關(guān)要求聽(tīng)證的

　　海關(guān)行政復(fù)議制度

　　一、海關(guān)行政復(fù)議概述(了解)

　　(一)含義

　　是指公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)及其工作人員的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益，依法向海關(guān)復(fù)議機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，由海關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)依照法定程序?qū)υ摼唧w行政行為進(jìn)行審查，并做出決定的行為。

　　(二)特征：(考點(diǎn))

　　1、申請(qǐng)人是公民、法人或者其他組織

　　2、被申請(qǐng)人是對(duì)申請(qǐng)人作出具體行政行為的海關(guān)

　　3、提起海關(guān)行政復(fù)議的主要原因是被海關(guān)作出具體行政行為的公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益

　　4、復(fù)議機(jī)關(guān)是作出具體行政行為的海關(guān)的上一級(jí)海關(guān);對(duì)海關(guān)總署作出的具體行政行為不服的的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)總署申請(qǐng)行政復(fù)議

　　(三)作用(了解)

　　1、保護(hù)公民、法人或其他組織的合法權(quán)益

　　2、維護(hù)和監(jiān)督海關(guān)依法行使職權(quán)

　　(四)原則(了解)

　　二、海關(guān)行政復(fù)議制度的基本內(nèi)容

　　(一)海關(guān)行政復(fù)議的范圍：(重點(diǎn)，參見(jiàn)教材471-472頁(yè))

　　(二)海關(guān)行政復(fù)議的管轄

　　對(duì)海關(guān)具體行政行為不服的，向作出該具體行為的海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　(三)海關(guān)行政復(fù)議的程序

　　1、申請(qǐng)

　　申請(qǐng)的期限(重點(diǎn))：

　　公民、法人或其他組織認(rèn)為海關(guān)的具體行政行為侵犯其合法的權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)向有管轄權(quán)的海關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

　　可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

　　2、受理

　　自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出受理決定，并制作“行政復(fù)議申請(qǐng)受理通知書(shū)”和“行政復(fù)議答復(fù)通知書(shū)”。

　　3、審理

　　每一個(gè)海關(guān)行政復(fù)議案件由不得少于3人的單數(shù)的行政復(fù)議人員實(shí)行合議制審理，由其中一名行政復(fù)議人員擔(dān)任主審。對(duì)事實(shí)清楚、案情簡(jiǎn)單、爭(zhēng)議不大的案件，也可以不適用合議制，但是應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議人員參加審理。

　　4、決定

　　(1)作出復(fù)議決定的期限(重點(diǎn))

　　行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議的決定。特殊情況，經(jīng)海關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)30日。

　　(2)復(fù)議決定的種類

　?、?zèng)Q定維持

　?、跊Q定被申請(qǐng)人嫌棄履行法律職責(zé)

　?、圬?zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

　?、茏兏鼪Q定

　?、莩蜂N決定

　　5、和解與調(diào)解(了解)

　　不是辦理行政復(fù)議案件的必經(jīng)程序

　　海關(guān)行政申訴制度(2010年新增內(nèi)容)

　　一、海關(guān)行政申訴制度概述

　　(一)含義

　　指公民、法人或者其他組織不服海關(guān)作出的具體行政行為但在法定期限內(nèi)未申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，或者是不服海關(guān)行政復(fù)議決定但在法定期限內(nèi)未提起行政訴訟的，向海關(guān)提出申訴的行為。這是對(duì)已經(jīng)喪失行政復(fù)議和訴訟救濟(jì)權(quán)利的當(dāng)事人，本著保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益、實(shí)事求是