會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是個(gè)人所得稅的納稅籌劃 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年個(gè)人所得稅納稅籌劃分析大全，2021年個(gè)人所得稅如何合理籌劃？，個(gè)人所得稅籌劃方法及案例分析，個(gè)人所得稅納稅籌劃方法有哪些，個(gè)稅籌劃的方法有哪些，個(gè)人所得稅籌劃思路是什么？，寫一篇個(gè)人所得稅的納稅籌劃論文 具體的構(gòu)架該怎么寫呢，誰看過研究我國個(gè)人所得稅納稅籌劃的書??。

1.2021年個(gè)人所得稅納稅籌劃分析大全

做好個(gè)人所得稅納稅籌劃，可省下一大筆稅負(fù)哦！微稅貓下面為大家匯總了個(gè)人所得稅納稅籌劃的方法，一起來看下呢：　　一、個(gè)人所得稅納稅籌劃基本思路　　首先根據(jù)企業(yè)和納稅個(gè)人的具體的情況制定合理的避稅計(jì)劃。通過對(duì)現(xiàn)行的稅法的研究呢?對(duì)于個(gè)人在一段時(shí)間內(nèi)的收入情況的預(yù)計(jì)作出合理安排，通過收入的時(shí)間和數(shù)量以及支付方式的變化呢?達(dá)到降低名義的收入額之目的外?從而降低稅率檔次以次降低稅負(fù)或免除稅負(fù)?！　€(gè)人所得稅納稅籌劃呢可以從以下的幾個(gè)方面來考慮： ①提高職工福利水平?以降低名義的收入； ②均衡各月工資收入水平； ③抓住一切可以扣除費(fèi)用的機(jī)會(huì)?并且能充分利用； ④利用稅收優(yōu)惠政策?！　《€(gè)人所得稅納稅籌劃設(shè)計(jì)方式 1、利用稅收優(yōu)惠政策減少計(jì)稅基數(shù)?！　「鶕?jù)相關(guān)的規(guī)定呢，企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上的人民規(guī)定的比例提取的并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人得當(dāng)期的工資里，薪金的收入不用交個(gè)人所得稅。企業(yè)可以提高交納住房公積金和社保、醫(yī)保等基數(shù)?減少個(gè)人所得稅的交納。 2、通過非貨幣支付?降低工資的名義收入?！　∥覈趯?duì)納稅人工資、薪金所得征稅時(shí)?只按固定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)做相應(yīng)的扣除?工資越高呢?繳納的稅金也越高?并不考慮納稅人的實(shí)際的支出水平。企業(yè)可通過報(bào)銷員工的一定數(shù)額的費(fèi)用?在工資總額不變的情況下降低員工的名義收入。 (1)允許員工將自己工資總額的一定比例。　　比如以辦公費(fèi)、招待費(fèi)等的形式?可以呢憑發(fā)票報(bào)銷?這是減少交納個(gè)人所得稅的有效辦法。即員工的一些日常的消費(fèi)由公司承擔(dān)?公司少發(fā)給員工的相應(yīng)數(shù)額的工資?但是員工可支配的實(shí)際收入并未減少?而同時(shí)又增加了企業(yè)的可抵減項(xiàng)目?減少了企業(yè)的所得稅?一舉兩得但是要注意相關(guān)發(fā)票的合理性和合法性。 (2)企業(yè)提供假期(旅游)差旅費(fèi)津貼。　　即由企業(yè)支付員工(旅游)差旅費(fèi)?然后降低員工的薪金。企業(yè)員工利用假期到外地旅游?將發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)?以公務(wù)出差的名義帶回企業(yè)報(bào)銷?企業(yè)則根據(jù)員工報(bào)銷額度降低其工資。這樣對(duì)企業(yè)來講呢?并沒多增加支出?而對(duì)個(gè)人來講則是增加了收入。(3) 由企業(yè)給員工提供上下班班車服務(wù)?！　】蓽p少職工的交通的費(fèi)用?同時(shí)車輛的汽油、維修費(fèi)可以轉(zhuǎn)為企業(yè)費(fèi)用?從而能減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。 (4)為職工提供培訓(xùn)?！　T工除了薪金要求外?對(duì)自己的職業(yè)發(fā)展也是很重視?提供員工所需的培訓(xùn)?可以提升員工的自身價(jià)值同時(shí)也提高了工作效率?能給企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值?從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。 3、均衡全年工資收入?避免工資、薪金收入出現(xiàn)大幅度波動(dòng)?！　∮捎诠べY 、薪金適用的七級(jí)超額累進(jìn)稅率?其特性是收入越高?邊際稅率就越高?稅金支出增加的幅度就越大。如果企業(yè)的員工的收入在不同的期限由于一次性收入而出現(xiàn)較大的波動(dòng)?有的月份收入過高?有的月份的收入?yún)s過低?這就意味著呢員工在收入高的月份被課以較高稅率的個(gè)人所得稅。 (1)獎(jiǎng)金均衡發(fā)放?！　—?jiǎng)金屬于工資的范疇?應(yīng)該按工資所適用的七級(jí)超額累進(jìn)稅率由扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅。但是企業(yè)是按月份發(fā)放獎(jiǎng)金?還是按季度、半年或全年發(fā)放獎(jiǎng)金?在個(gè)人所得稅法的規(guī)定上呢是不同的?！　「鶕?jù)國稅發(fā)[1996]206號(hào)文件?如果是按照月發(fā)放獎(jiǎng)金?應(yīng)該將發(fā)放的獎(jiǎng)金呢與當(dāng)月的工資進(jìn)行合并繳納個(gè)人所得稅；如果是集中數(shù)月發(fā)放獎(jiǎng)金?按稅法呢規(guī)定不能平均到每月的與工資合并繳納個(gè)人的所得稅?而應(yīng)該單獨(dú)做一個(gè)月的工資處理。　　可見如果獎(jiǎng)金所得一次性發(fā)放?由于其數(shù)額相對(duì)較大?將適用較高稅率。這時(shí)如果采取分?jǐn)偟幕I劃法?就可以節(jié)省不少的稅款?！　【唧w操作的時(shí)候呢?企業(yè)呢可以將獎(jiǎng)金進(jìn)行細(xì)化?拿出一些獎(jiǎng)金按月發(fā)放?留一些獎(jiǎng)金按季考核發(fā)放?最后再保留一部分獎(jiǎng)金用于“拉差距”在年終發(fā)放。這樣一來從總體上來說呢?稅負(fù)就會(huì)獲得減輕。 (2)實(shí)行年薪制方法?！　?duì)實(shí)行年薪制的企業(yè)來說呢企業(yè)的經(jīng)營者所取得的工資呢、薪金所得應(yīng)納的稅款?可以實(shí)行按年計(jì)稅、分月預(yù)繳的方式計(jì)征。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=[(全年基本收入和效益收入÷12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-速算扣除數(shù)]×12。以上的公式說明?對(duì)年薪制個(gè)人所得稅的計(jì)算方法實(shí)際上是將經(jīng)營者個(gè)人的全年收入總額按12個(gè)月平均分?jǐn)傆?jì)算?這樣可以有效地避免超額累進(jìn)稅率帶來的高稅負(fù)?！　?duì)于個(gè)人一次性取得數(shù)額較大的獎(jiǎng)金或年終加薪、勞動(dòng)分紅?由于其數(shù)額較大?所以適用較高的稅率?這里如果采用分?jǐn)偦I劃的方法就可以節(jié)省不少稅款?！　〕松鲜龅膫€(gè)人所得稅納稅籌劃之外，成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是一個(gè)方法。將自己的工資分為兩部分發(fā)放，一部分以工資的形式發(fā)放，另一部分以服務(wù)費(fèi)的形式發(fā)放至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名下，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅并且可以申請(qǐng)核定征收的，這樣一來可以相比較而言，可以省下一大筆稅負(fù)。

2.2021年個(gè)人所得稅如何合理籌劃？

1、利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅　　個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除?！　∵@就是說，個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：捐贈(zèng)限額=應(yīng)納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈(zèng)額=實(shí)際捐贈(zèng)額(≤捐贈(zèng)限額)。　　2、理財(cái)可選擇的避稅產(chǎn)品的種類　　隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，不斷推出了新的理財(cái)產(chǎn)品.其中很多理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲(chǔ)蓄高，而且不用納稅.比如投資基金、購買國債、買保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等,不一而足.眾多的理財(cái)產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇?！　∩髦厮伎荚龠x擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)性，這是現(xiàn)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。3、巧用公積金避稅　　根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。　　同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。　　需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶;二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)?！　?、利用稅收優(yōu)惠政策　　稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策?！　”热?，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。　　一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等?！　∵@種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。稅收扶持、籌劃方案1節(jié)稅原理：通過注冊(cè)設(shè)立一般納稅人有限公司，享受地方稅收扶持政策，以此合法合規(guī)節(jié)稅。合理合法通過地方稅收優(yōu)惠降低企業(yè)所得稅及增值稅。【企業(yè)所得稅】返還地方留存部分的50%-70%，繳稅次月返還?！驹鲋刀悺吭鲋刀惙颠€地方留存部分的50%-70%，繳稅次月返還。例：企業(yè)A稅務(wù)籌劃前增值稅年納稅1000萬所得稅年納稅1000萬年納稅為2000萬企業(yè)A稅務(wù)籌劃后（現(xiàn)擬定注冊(cè)在政策洼地）增值稅：1000萬*（地方留存）50%*（稅收扶持）70%=350萬企業(yè)所得稅：1000萬*（地方留存）40%*（稅收扶持）70%=280萬按增值稅、企業(yè)所得稅，年納稅2000萬計(jì)算，籌劃后可省稅金達(dá)630萬增值稅稅負(fù)降低35%，所得稅稅負(fù)降低28%。稅收扶持、籌劃方案2節(jié)稅原理：通過注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，享受核定征收政策，以此合法合規(guī)節(jié)稅。將企業(yè)所得稅、股東分紅、個(gè)人勞務(wù)收益，轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資或個(gè)體戶企業(yè)服務(wù)收益?！酒髽I(yè)所得稅】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶、合伙企業(yè)，免征企業(yè)所得稅?！緜€(gè)稅核定】核定征收，個(gè)人所得稅核定征收，稅率低。【稅收獎(jiǎng)勵(lì)】地方增值稅稅收獎(jiǎng)勵(lì)，享受地方政策。　5、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠,利用給予的時(shí)間差避稅　　個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅，這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一?！　〖{稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價(jià)收入，間接實(shí)現(xiàn)避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識(shí)，所以采用此種方式時(shí)需向行家里手請(qǐng)教，適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，謹(jǐn)慎行事?！　?、利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅　　我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。　　凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。　　所以，建議納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì),在一定程度上收到了避稅的效果?！　∽詈筇嵝汛蠹遥绻胍芏?，一定要通過正規(guī)合法的手段和渠道，切勿觸犯相關(guān)的法律法規(guī)，大家可以參考上面的個(gè)人所得稅如何合理避稅的方法。喜歡的可以關(guān)注或私信了解更多資訊！

3.個(gè)人所得稅籌劃方法及案例分析

要實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化，納稅人往往要進(jìn)行詳細(xì)的稅收籌劃，這也是鼓勵(lì)的。同時(shí)稅收籌劃對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展，對(duì)社會(huì)的影響也是積極正面的。而稅收籌劃大都需要稅前籌劃?？偠灾?，只要發(fā)揮自己的聰明才智，就會(huì)得到意想不到的效果。一、稅收籌劃方法1. 分清收入構(gòu)成首先，認(rèn)定收入性質(zhì)。例如，綜合所得和財(cái)產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計(jì)稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過轉(zhuǎn)換收入的形式來使其適用的稅率降低從而達(dá)到減少稅收繳納的效果。其次，注意收入的發(fā)放時(shí)間。如發(fā)放月度獎(jiǎng)和年終一次性獎(jiǎng)金，就存在計(jì)稅時(shí)間的差異。最后，要注意區(qū)分需要繳納個(gè)人所得稅的收入和不需要繳納個(gè)人所得稅的收入。2. 準(zhǔn)確把握扣減項(xiàng)目除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本生育保險(xiǎn)、住房公積金不征收個(gè)人所得稅外，其他保險(xiǎn)也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅籌劃的重要手段。比如，個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，應(yīng)在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。3. 契約變化經(jīng)濟(jì)契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會(huì)引起稅收的變化。這一原理證明了合同條款的重要性。例如，股東到公司借款，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158 號(hào)）規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款就被認(rèn)定為公司分配給股東的分紅，然后對(duì)此進(jìn)行征稅。但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負(fù)。例如，對(duì)董事長的個(gè)人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時(shí)還上，然后在下一個(gè)年度再通過簽訂借款合同借出該筆款項(xiàng)。這種處理模式，要求董事長每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在 1 個(gè)納稅年度。此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時(shí)就轉(zhuǎn)變當(dāng)事人（契約方），讓董事長的朋友（非股東身份）辦理個(gè)人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過一個(gè)納稅年度也不用繳納任何稅款。4. 找準(zhǔn)臨界點(diǎn)根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2001〕157 號(hào)）第一條規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。5. 利用公益捐贈(zèng)支出個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。6. 取得合規(guī)發(fā)票凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補(bǔ)貼（通信補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼）的，視為工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需要繳納個(gè)人所得稅，也就是說如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補(bǔ)貼，則需要繳納個(gè)人所得稅，如果以合理的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，則不需要繳納個(gè)人所得稅。稅收籌劃的方式有許多，以上只列舉了較為常見的幾種。稅收籌劃不同于偷稅、逃稅，它不是對(duì)法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對(duì)法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對(duì)現(xiàn)有稅法的優(yōu)惠政策的合理利用。對(duì)納稅人來說，理解、分析和研究合法避稅并不斷進(jìn)行實(shí)踐，這不僅直接可以給納稅人帶來經(jīng)濟(jì)利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價(jià)值和商業(yè)利潤有更多的部分合法留給納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹立法制觀念和依法納稅意識(shí)，從而提高納稅人的素質(zhì)。二、稅收籌劃案例案例一小王是從山村走出來的孩子，目前在某二線城市工作，當(dāng)月小王收到 10000 元的勞務(wù)報(bào)酬，小王覺得自己要為山村出一份力，就通過民政部門捐贈(zèng)了 2000 元，請(qǐng)問小王的個(gè)人所得稅應(yīng)該如何繳納？捐給民政部門用于救災(zāi)的 2000 元，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的捐贈(zèng)范圍，而且捐贈(zèng)金額未超過其應(yīng)納稅所得額的 30％：捐贈(zèng)扣除限額為：10000×（1-20％）×30％ =2400（元）實(shí)際捐贈(zèng) 2000 元，可以在計(jì)稅時(shí)，從其應(yīng)稅所得額中全部扣除。根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬一次性收入超過 4000 元的，其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅如下：應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額×（1-20％）應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（應(yīng)納稅所得額 - 允許扣除的實(shí)際捐贈(zèng)額）×20％根據(jù)上式計(jì)算，小王應(yīng)納個(gè)人所得稅如下：［10000×（1-20％）-2000］×20％ =1200（元）案例二張先生一家位于某市。張先生已結(jié)婚生子，育有兩個(gè)孩子，均就讀于兩所全日制本科。張先生還有一位姐姐，姐弟兩人均在工作。張先生父母均健在，老人已經(jīng)年滿 70 周歲，且都在老家安享晚年。最新《個(gè)人所得稅法》實(shí)施后，張先生想通過學(xué)習(xí)相關(guān)稅法的內(nèi)容進(jìn)行一定空間的籌劃來降低家庭負(fù)擔(dān)。張先生的主業(yè)為一家公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，年薪 25 萬元，家中擁有一輛代步車，因張先生業(yè)余時(shí)間愛好山水畫，經(jīng)常在空閑時(shí)間自己創(chuàng)作，也會(huì)有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報(bào)酬的情況存在，張先生妻子因以前專心教育孩子，待兩個(gè)孩子讀后才開始工作，因此月薪 4000 元。2021年張先生因?yàn)楣ぷ鞅憩F(xiàn)突出，公司給予年終獎(jiǎng) 4 萬元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報(bào)酬總計(jì) 4.2 萬元，代步車一年租金需要 5 萬元。張先生一家除上述收入外無其他相關(guān)收入來源，請(qǐng)問張先生一家應(yīng)該怎樣籌劃才能使他們所繳納的個(gè)人所得稅盡量少呢？籌劃思路：如果張先生不做任何籌劃進(jìn)行年終申報(bào)納稅，則張先生的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)與工資、薪金所得合并按綜合所得進(jìn)行申報(bào)納稅，張先生的年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，子女教育專項(xiàng)附加扣除和妻子平均分?jǐn)偪鄢?，贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除和姐姐平攤扣除，則張先生會(huì)多繳納很多沒有必要的稅款。對(duì)于張先生一家的籌劃可以分為以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)于工資薪金的籌劃，張先生年薪 25 萬元，扣除基本費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除后依舊適用 20% 的個(gè)人所得稅稅率，稅負(fù)相對(duì)較高，因此張先生可以將自己家中的代步車轉(zhuǎn)租給公司，然后由公司分配給張先生使用，使得張先生的 5 萬元工資、薪金轉(zhuǎn)化為租車收入，適用比例稅率，這樣一來，張先生的工資、薪金收入降低，但是這并不足以使張先生的工資、薪金適用于更低一層級(jí)的稅率。其次，對(duì)于年終獎(jiǎng)的籌劃，張先生收到 4 萬元年終獎(jiǎng)，根據(jù)本章后面所說的年終獎(jiǎng)陷阱，我們可以了解到，在 2021 年和 2021 年這兩年，納稅人可以自行選擇是否將年終獎(jiǎng)并入綜合所得征收。此案例中，顯然不應(yīng)該并入綜合所得征收，但是在年終獎(jiǎng)超過 3.6 萬元時(shí)稅率將從 3% 提升到 10%，會(huì)大大增加張先生的稅負(fù)，因此張先生可以通過和公司協(xié)商，將剩下的 4000 元延遲到明年發(fā)放，這樣張先生的年終獎(jiǎng)只需要按照 3% 的稅率繳納個(gè)人所得稅。再次，對(duì)于專項(xiàng)附加扣除的籌劃，因?yàn)閺埾壬慕憬阋苍诠ぷ?，自然也?huì)對(duì)贍養(yǎng)老人申請(qǐng)專項(xiàng)附加扣除，因此張先生只能和姐姐平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人費(fèi)用。但是在子女教育的專項(xiàng)附加扣除上，因張先生的妻子工資、薪金并未達(dá)到 5000元，并不需要繳納個(gè)人所得稅，因此也不需要專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，所以可以將兩個(gè)孩子的子女教育專項(xiàng)附加扣除全部由張先生一個(gè)人來進(jìn)行申報(bào)，以減少張先生的應(yīng)納稅所得額。最后，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬的籌劃，如果將張先生的勞務(wù)報(bào)酬與工資、薪金合并征收，無論張先生對(duì)于工資、薪金怎樣籌劃，都無法將張先生適用的 20% 稅率降低到 10% 的稅率，因此對(duì)勞務(wù)報(bào)酬的籌劃至關(guān)重要。在此我們提供兩個(gè)思路：第一，因?yàn)閺埾壬钠拮釉滦?4000 元，并未達(dá)到我國規(guī)定的基本扣除費(fèi)用的上限，即全年張先生的妻子還有高達(dá) 1.2 萬元的免稅額度。因此，張先生可以在簽訂勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，妻子將和他一起領(lǐng)取此項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬收入，并且計(jì)算好妻子正好獲得 1.2 萬元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬收入，在年終匯算清繳時(shí)，張先生的妻子依舊不會(huì)交稅，并且會(huì)退還之前的個(gè)人所得稅預(yù)繳稅額，張先生扣除掉 1.2 萬元的勞務(wù)報(bào)酬之后，再加上之前的工資、薪金籌劃和專項(xiàng)附加扣除籌劃，可以將綜合所得適用的 20% 稅率降低為 10%，從而達(dá)到減輕生活負(fù)擔(dān)的效果。第二，張先生可以通過變換收入項(xiàng)目的形式，將勞務(wù)報(bào)酬所得變成經(jīng)營所得收入，避免其加入綜合所得，提升綜合所得稅率，所以張先生可以建立一個(gè)山水畫工作室，將勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為經(jīng)營所得，從而降低綜合所得的適用稅率，并且這部分勞務(wù)報(bào)酬所得的收入適用的經(jīng)營所得稅率也較低，但是適用的是 10%。因?yàn)閺埾壬膭趧?wù)報(bào)酬所得已經(jīng)超過 3 萬元，因此如果想要進(jìn)一步降低經(jīng)營所得的稅負(fù)，可以按照第一種方法，將勞務(wù)報(bào)酬合同變成張先生的工作室和張先生的妻子簽訂，將 1.2 萬元變?yōu)槠拮觿趧?wù)報(bào)酬所得，剩下 3 萬元為張先生工作室收入，適用 3%稅率，這樣可以最大限度地減少張先生一家的稅收負(fù)擔(dān)，提高張先生一家的生活水平。關(guān)注“中業(yè)匯鴻財(cái)稅培訓(xùn)”，留言咨詢問題，專家權(quán)威解答

4.個(gè)人所得稅納稅籌劃方法有哪些

工薪與勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換 一、將勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)化為工薪所得 由于在某些情況下，比如當(dāng)應(yīng)納稅所得額比較少的時(shí)候，工資薪金所得適用的稅率比勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率低，因此在可能的時(shí)候?qū)趧?wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為工資、薪金所得，在必要時(shí)甚至可以將其和工資、薪金所得合并繳納個(gè)人所得稅。 [案例6-1]周女士2002年8月份從單位獲得工資類收人600元，由于單位工資太低，周女士同月在A企業(yè)找了一份兼職工作，收入為每月2200元。如果周女士與A企業(yè)沒有固定的雇傭關(guān)系，則按照稅法規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得分開計(jì)算征收。這時(shí)，工資、薪金所得沒有超過基本扣除限額800元不用納稅，而勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額為： (2200一800) x 20%＝280（元） 因而周女士4月份應(yīng)納稅額為280元。 如果周女士與A企業(yè)有固定的雇傭關(guān)系，則由A企業(yè)支付的2200元作為工資薪金收入應(yīng)和單位支付的工資合并繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額為： (2200＋600一800)x10％一25＝175（元） 在該案例中，如果周女士與A企業(yè)建立固定的雇傭關(guān)系，則每月可以節(jié)稅105元（280一175)，一年則可節(jié)省稅收1260元。 二、將工薪所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬 在有些情況下，將工薪所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得更有利于節(jié)省稅收。 [案例6-2]假定李某為一個(gè)高級(jí)技術(shù)員，2002年7月獲得某公司的工資類收入62800元。如果李某和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系，則應(yīng)按工資、薪金所得繳稅，其應(yīng)納稅所得額為： 62800一800＝62000（元） 其應(yīng)納稅額為： 62000 x 35％一6375＝15325（元） 如果李某和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系，則該項(xiàng)所得應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳稅，其應(yīng)納稅所得額為： 62800 x (1一20%)＝5010（元） 其應(yīng)納稅額為： 50240 x 30％—2000＝13072（元） 因此，如果李某與該公司不存在穩(wěn)定的雇傭關(guān)系，或采取某些可能的措施，使其與該公司沒有穩(wěn)定的雇傭關(guān)系，則他可以節(jié)省稅收2253元（15325一13072)。 三、將工薪所得與勞務(wù)所得分項(xiàng)納稅 在一般的情況下，將工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得分別申報(bào)納稅有利于節(jié)省稅收。 [案例6-3]劉小姐2002年9月從公司獲得工資、薪金收入共38000元。另外，劉小姐該月還獲得某設(shè)計(jì)院的勞務(wù)報(bào)酬收入42000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，不同類型的所得分類計(jì)算應(yīng)納稅額，因此計(jì)算如下： 工資、薪金收入應(yīng)納稅額為： (38000一800) x 25％—1375＝7925（元） 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額為： 42000 x（1—20%）x 30％—2000＝8080（元） 該月劉小姐共應(yīng)納稅16005元（7925+8080) 如果劉小姐不對(duì)這兩項(xiàng)所得分開繳稅，而是合并納入工資、薪金所得繳納，則劉小姐9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為： (38000＋42000—800) x 35％—6375＝21345（元） 因而分開繳納可以節(jié)省稅收5340元（21345—16005) 工資和薪金所得的籌劃方法具有一定的局限性，即納稅人必須確實(shí)處于稅收法規(guī)界定的特殊困難之中，沒有出現(xiàn)稅法規(guī)定的這些特殊困難，這種籌劃就失去了存在的基礎(chǔ)。其次，這種籌劃需要按照稅法規(guī)定的步驟進(jìn)行。沒有納稅人的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)特意上門幫助解決的，因而提出申請(qǐng)是必要的，不提出申請(qǐng)或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)就自行延期納稅，可能的后果就是遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲處罰。最后，納稅人要能清楚地計(jì)算出自身的個(gè)人所得稅的各種計(jì)算方法，并能依此計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，權(quán)衡稅負(fù)的大小，創(chuàng)造一定的相互轉(zhuǎn)化條件，才能確?；I劃成功。

5.個(gè)稅籌劃的方法有哪些，個(gè)人所得稅籌劃思路是什么？

稅的種類名目非常多，世界大部分都設(shè)有個(gè)稅，個(gè)稅是一個(gè)普遍性征收的稅種，它也是重要的財(cái)政收入之一。你知道個(gè)人所得稅如何做稅收籌劃嗎？個(gè)稅籌劃的方法有哪些，個(gè)人所得稅籌劃思路是什么？比安財(cái)穗提供以下個(gè)稅籌劃九個(gè)方向，至少能幫助您節(jié)省一部分的稅收。 01、運(yùn)用外部力量降低稅收收入越高納稅就越多，所以高收入群體是稅收的重點(diǎn)，一些發(fā)達(dá)相繼調(diào)高個(gè)人所得稅稅率之后，富人們通常會(huì)雇傭律師和稅收籌劃顧問協(xié)助個(gè)稅籌劃，達(dá)到節(jié)稅避稅的目的，用以協(xié)調(diào)自己的稅后收入。按照我國收入比例，年收入12萬即視為高收入群體，但如果你只是公司里一名普通員工，那么在節(jié)稅避稅上自己可做不了主。 02、高收入群體納稅靠自覺申報(bào)針對(duì)高收入群體，稅務(wù)部門會(huì)采用納稅人自行申報(bào)與法人或雇主申報(bào)兩個(gè)方式降低逃稅可能。其實(shí)，這是在考驗(yàn)高收入群體和雇主自覺性，因?yàn)槎悇?wù)部門后續(xù)沒有更多的主動(dòng)行為。 03、公司幫你避稅也是在為自己除去個(gè)體戶外，個(gè)人所得稅都由單位代扣代繳，不由自己交，而公司也會(huì)用合理的方式幫員工節(jié)稅，如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報(bào)銷的金額，或?qū)l(fā)給員工的油和米計(jì)為食堂的成本，這不光讓個(gè)人減少了稅款，其實(shí)公司也是在借此平衡各項(xiàng)稅率。調(diào)節(jié)個(gè)稅在整體稅費(fèi)中的比重，個(gè)稅籌劃能讓公司顯現(xiàn)出的經(jīng)營水平看上去更加合理化。 04、交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢了許多公司會(huì)制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，然后要求員工在出差結(jié)束后憑借發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據(jù)，防止有人借機(jī)揩油，更重要的是，這樣能夠避免重復(fù)征稅你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅，如果直接拿回現(xiàn)金，這筆錢里還要再扣掉個(gè)稅。另外，因?yàn)楣疽呀?jīng)決定在你出差途中花費(fèi)掉這筆錢了，所以用發(fā)票抵充的出差報(bào)銷理論上不屬于避稅范疇。 05、小心“年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)”把部分收入放入年終獎(jiǎng)中發(fā)放，對(duì)個(gè)人個(gè)稅籌劃而言是劃算的。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)稅率是獎(jiǎng)金總數(shù)除以12后計(jì)算的，所以更容易獲得更低的計(jì)稅檔次。但年終獎(jiǎng)稅率計(jì)算方式存在 6個(gè)縮水區(qū)域，分別是1.8萬元、5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元，比如年終獎(jiǎng)若為1.8萬元，比年終獎(jiǎng)為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過1.8萬元的部分分配到月薪中就可以避開這個(gè)尷尬。“當(dāng)然，薪酬部門不一定會(huì)專門照顧你個(gè)人的情緒，這意味工作量的增加?！?06、“月餅稅”不一定真的會(huì)收“月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”，全部都是真實(shí)存在的。從2009年的個(gè)稅規(guī)定開始，只要發(fā)到你手里面的福利，無論現(xiàn)金還是實(shí)物，都要計(jì)入工資內(nèi)計(jì)征個(gè)稅。不過還是有例外情況“目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不計(jì)征個(gè)稅?！蹦扯悇?wù)總局官員在接受采訪時(shí)說。也就是說，如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣，你的個(gè)稅就可以豁免，可以做到個(gè)稅籌劃的目的。 07、保險(xiǎn)產(chǎn)品能避稅只是噱頭保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款和分紅收益免征個(gè)人所得稅，這是保險(xiǎn)產(chǎn)品被賦予避稅功能的根本依據(jù)。在國外征收較高的環(huán)境下，購買高額壽險(xiǎn)產(chǎn)品的確能有效降低稅負(fù)。但中國目前還不存在遺產(chǎn)稅。而且保險(xiǎn)金給付是以死亡和傷殘為條件，資產(chǎn)流動(dòng)性極差、分紅收益也不高，是非常笨拙的合理避稅方法。所以，在中國的保險(xiǎn)產(chǎn)品中，個(gè)稅籌劃避稅只是個(gè)噱頭。 08、被炒魷魚拿到的補(bǔ)償金不交稅當(dāng)你能夠從雇主那里獲得收入，同時(shí)又完全不用工作的時(shí)候，你就不必繳稅了聽起來很怪，只有兩種情況下會(huì)有這種“好”事發(fā)生，前一種你收到的是退休金，后一種則是解除合同的補(bǔ)償金。稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)于解聘人員，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，可以起到個(gè)稅籌劃目的。一般平均2至3個(gè)月的補(bǔ)償金，都會(huì)免稅。 09、個(gè)稅繳錯(cuò)地方可能影響你購車、購房我們的個(gè)人所得稅征收方式是源泉扣繳（如公司代扣）與自行申報(bào)并用，但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問題在于，不少公司只在A地有辦事處，而注冊(cè)地和稅務(wù)登記在B地，所以在A地上班的人，個(gè)稅也只能交到B地地稅局。而對(duì)于北京這類需用個(gè)稅做購房、購車證明的人來說就比較“悲催”。一位公司財(cái)務(wù)人員說：“解決辦法要么是總公司在當(dāng)?shù)爻闪⒎止?，去?dāng)?shù)氐囟惥值怯浝U納；要么通過第三方代繳，但同時(shí)勞務(wù)合同也需和第三方簽訂了?！?/p>

6.寫一篇個(gè)人所得稅的納稅籌劃論文 具體的構(gòu)架該怎么寫呢

一、問題的提出………………………………………………………………………………2（一）引言………………………………………………………………………………2（二）相關(guān)概念介紹……………………………………………………………………21.個(gè)人所得稅和納稅籌劃的概念 …………………………………………………22.個(gè)人所得稅納稅籌劃的特點(diǎn)和作用………………………………………………2二、問題的展開和分析………………………………………………………………………3（一）問題的分析……………………………………………………………………………3（二）納稅籌劃的目標(biāo)………………………………………………………………………4三、納稅籌劃案例分析………………………………………………………………………4（一）利用公積金進(jìn)行納稅籌劃…………………………………………………………4（二）積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行納稅籌劃 …………………5（三）利用年終獎(jiǎng)金納稅籌劃 …………………………………………………………5（四）通過分次計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行納稅籌劃………………………………………………6結(jié)論……………………………………………………………………………………………7參考文獻(xiàn)………………………………………………………………………………………8 這是目錄之前可以寫一個(gè)論文的摘要

7.誰看過研究我國個(gè)人所得稅納稅籌劃的書

<<納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)精典百例>>莊粉榮，注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)稅研究員，著名稅收策劃專家。機(jī)械工業(yè)出版社(2006年)

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：個(gè)人所得稅的納稅籌劃，相信對(duì)您有所幫助。